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新加坡調整

新加坡是外贸驱动型经济,是高度开放的经济体,在新加坡设立公司较为国际化。在经济全球化进程中,新加坡占得先机,经济发展迅速,逐渐发展成为新兴的发达国家,被誉为“亚洲四小龙”之一。 2009年以来,新加坡走出经济危机,实现经济持续增长。各国际企业纷纷在新加坡设立公司。新加坡是东南亚的一个主权城邦国家,人口超过500万,于1965年获得独立,成立共和国。虽然新加坡国小人少,但新加坡是一个多元文化的经济高度发达的花园式国家。新加坡政治稳定,社会治安好,犯罪率低,信誉卓著,是发达国家中投资环境最安全的国家。所以不少企业及投资人纷纷到新加坡成立公司。

ㄧ、成立新加坡公司的投资优势

  • 新加坡经济属于外向型经济,是全球著名的转口贸易和金融中心,吸引投资是其基本国策。在世界银行发布的《全球经商环境报告》中,新加坡连续八年名列榜首,在其他的有关投资环境的评价指数中,新加坡也均名列前茅。新加坡投资环境的吸引力主要有以下几个方面:

地理位置优越

位于海上交通咽喉要道,拥有天然深水避风海港,是全球著名的转口贸易中心。

融资管道多样

新加坡是全球著名的国际金融中心,是全球资本的重要集散地之一。

基础设施完善

拥有全球最繁忙的集装箱码头、服务最优质的机场、亚洲最广泛的宽频互联网体系和通讯网路等等。

法律体系健全

新加坡法律体系健全,且有比较完备的申诉体系,为投资者提供了法制保障。

政治社会稳定

新加坡社会治安良好,是世界上犯罪率最低的国家之一,社会政治环境稳定。

政府廉洁高效

新加坡政府以高效廉洁著称,为外来投资提供快捷高效的服务和相对公平的投资环境。

商业网络广泛

新加坡产业结构优化程度高,所覆盖的产业类型丰富,可投资的范围广。

优惠政策支持

新加坡推出多种促进经济发展优惠政策,且外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

二、新加坡商业奖励

  • 我们欢迎在新加坡寻求战略基地的企业,从中实施您的发展战略,并管理和整合您的国际业务。计划通过在新加坡开展高价值和实质性活动来升级能力或成长的合格企业可以申请我们的各种奖励计划。对于特定的活动或行业,纳税人可以获得各种税收优惠,这些优惠活动或行业被认为有利于新加坡的经济发展。税收激励申请通常需要审批过程,在此过程中,管理机构详细评估申请人的业务计划。要求成功的申请人必须满足严格的要求,并预计在新加坡作出重大的经济承诺。一般来说,申请人需要在新加坡进行实质性,高价值的活动,并要求承诺在某些层面的本地商业开支和熟练的就业。一些要考虑的因素包括使用新加坡作为执行区域增长战略的基础,引进和巩固新加坡领先的技能,技术和活动;对研发和创新能力的增长作出贡献,并可能分拆给其他经济体。设立新加坡公司以下针对几个主要项目介绍:
  • 先锋税收激励
    制造具有高科技含量的核准产品或提供合格服务的公司,可以申请免税为5至15年 的每个合格的项目或活动在先驱税收激励下。企业可以申请他们的先锋后的利润在不断发展壮大的激励下,降低税率征税,如下面讨论的。
  • 发展和扩张激励
    在发展与扩张激励下,从事新增高附加值项目,扩大经营或提升经营规模的企业,可以申请利润按不低于5%的税率减按税率征税,初始阶段长达十年。每个合格项目或活动的税收减免期限总计不得超过40年(包括之前授予的先驱后免除期限,如果适用)。
  • 投资津贴
    根据投资免税额,根据合资格项目或活动在最多五年(最多八年)期间所发生的资本开支的指定百分比(高达100%),对于出租购买的资产)。批准项目在海外设置生产性设备所产生的资本支出同样可以给予综合投资补贴。投资额度为资本支出的100%(扣除赠款),可能会给予企业自动化投资大笔投资,每个项目的上限为1000万新元。
  • 生产力和创新信用(PIC)
    事先知情同意方案规定,在2010年至2017年(即2011年至2018年的评估年度) 结束的会计期间,对六项合格活动产生的合格支出提供400%的增加扣除。六项资格认证活动是:
    1.收购或租赁规定的IT和自动化设备
    2.员工培训
    3.收购IP
    4.知识产权注册
    5.R&d
    6.设计
    虽然在2015至2018年的评估年度中,符合资格的中小型企业可以申请PIC福利,但最多可获得60万新元每年合格活动的支出。上限可以合并一定的评估年份。某些活动需要获得批准或最低的所有权要求。对于2013年至2018年的评估年度,获取知识产权包括对商标以外的权利的许可以及使用软件的任何权利。
  • 国际化激励
    国际增长计划规定,从长达五年的合格活动增加收入可享受10%的优惠税率。这一激励措施针对在新加坡投资海外的新加坡公司。此外,国际化双重扣税计划允许在海外扩张的公司对特定的市场拓展和投资发展活动的合格费用要求双重扣除。这包括新加坡人在海外部署的人力开支。
  • 金融部门激励(FSI)计划
    FSI计划涵盖债券中介机构,亚洲货币单位,衍生产品交易商,基金经理,股权资本市场中介机构,运营总部,支持金融活动的高附加值处理服务提供商,受托人提供商,托管服务,信托管理或行政服务。计划扩大新加坡业务并准备满足各种严格的资格条件的金融机构可以申请这一激励措施。在金融稳健指标体系下,来自债券市场,衍生品市场,股票市场和信贷联合企业等服务和交易等高增长高附加值业务的收入可以按5%征税,财务活动的范围将有资格获得12 %的税率。从2017年6月1日起授予或续签的这一比率已经提高到13.5%,合格收入的范围已经扩大(广义而言,某些货币,交易对手和投资工具的限制已被删除)。税收激励期可能持续五年,七年或十年,但须符合某些条件。
    ✽财务和财务中心(FTC)
    FTC从批准的FTC活动中获得的收入按8%的税率减税。经批准的活动包括国际资金和基金管理活动,企业融资和咨询服务,经济和投资研究和分析以及信贷控制和管理。对外国银行和核准网络公司的利息支付也可以从WHT那里获得豁免,借用资金用于批准的活动。
    ✽债务证券奖励新加坡债券市场上的各种参与者可享受一系列税收优惠,包括参与某些伊斯兰融资安排的人士。
    ✽保险业务发展(IBD)计划
    IBD计划是保险部门的一个保护性激励措施。根据该计划提供的激励措施包括:从新加坡经营保险业务的人寿保险,综合保险公司的合格收入享有10%的优惠税率。这包括海洋船体和责任险以及专属保险业务的收入。保险公司和经纪公司在合格的专业保险业务方面取得的合格收入可以进一步降低特许税率。
    ✽房地产投资信托基金(REITs)
    上市房地产投资信托基金从新加坡房地产的租金收入中分配给外国非个人投资者的税率为10%,但需满足一定的条件。在境外投资的上市房地产投资信托可以申请在新加坡获得的某些外国收入免税。这种收入的分配同样可以免除。上市房地产投资信托获得商品及服务税豁免,允许他们就商业开支申领商品及服务税,无论相关资产是直接或间接透过特殊目的公司或次级信托持有。
    ✽伊斯兰融资
    安排规定的伊斯兰融资安排和伊斯兰债务证券(伊斯兰债券)的所得税,印花税和商品及服务税(GST)处理与其在经济上等同的传统融资合同一致,但须符合某些条件。
    ✽基础设施项目融资奖励
    对符合条件的基础设施项目/资产进行合格投资所赚取的利息收入可免税。提供与合格项目/资产相关的项目融资咨询服务的FSI公司可以享受其合格收入的一定税收优惠,为符合条件的商业信托和资金提供管理服务的公司按合格收入10%缴税。
    ✽主权财富基金主权基金实体和经批准的外国政府拥有的实体可从新加坡管理的基金中获得免税。
  • 知识产权发展激励(IDI)
    IDI是一种新的激励机制,旨在鼓励对纳税人的R&D活动进行知识产权的开发。某些知识产权商业化收入将以优惠税率征税。预计这一激励机制将在经合组织基础侵蚀和利润转移(BEPS)项目的行动5报告中提出的修改的联系方法之后进行。该优惠将于二零一七年七月一日起提供。有关详情尚未公布。
  • 全球交易员计划(GTP)
    在国际贸易商按实际交易,实物交易中介和衍生交易收入的合格收入,以5%或10%的优惠税率征税。这一激励从2017年2月21日起提高,包括新加坡贸易活动的收入。
  • 兼并和收购津贴
    并购补贴允许在五年内注销2015年4月1日至2020年3月31日之间执行的符合条件的合并或收购交易价值的25%,但上限为500万新元(新币1000万从2016年4月1日至2020年3月31日执行的交易)。这种激励只适用于在新加坡注册成立的公司,税务 居民以及在新加坡经营的公司。在合格交易中发生的交易成本(每年评估最高10万新元)也获得200%的免税额。
  • 总部(HQ)计划
    经批准的新加坡地区总部对符合条件的海外收入享有15%的优惠税率。根据其对新加坡的经济承诺水平,国际总部可以申请各种税收优惠,包括免税或优惠税率优惠的收入。
  • 海事部门激励(MSI)计划
    在MSI计划是海事部门的保护动机。提供的激励措施包括为船公司免税,为国际货 运和物流运营商提供10%的优惠税率。经批准的船舶投资经理也按合格的管理相关收入征税10%。该计划还包括批准的船舶投资工具,对合格的船舶租赁收入免税。经批准的集装箱投资企业,集装箱租赁合格收入按5%或10%计征;并批准了集装箱投资管理公司,按合格管理费的10%征税。根据MSI计划,符合条件的船舶经营者和出租人也可​​以自由处置船舶,在建船舶和新建筑合同中的收益。
  • 国外税收抵免
    关于外国税收抵免制度的描述,请参见“ 收入确定”部分中的“外国收入”。
  • 其他奖励
    对非营利组织和提供国际法律服务的奖励包括免税或10%的合格收入的优惠税率。批准的飞机出租人也享有8%的优惠税率。

三、新加坡金融中心体

  • 四十多年来,新加坡建立了一个蓬勃发展的国际声誉金融中心,不仅服务于国内经济,也服务于亚太地区。新加坡的金融中心提供广泛的金融服务,包括银行,保险,投资银行和资金服务。通过我们的概述或通过下面的各个部分了解更多信息。

四、新加坡FTA(欧盟)

在欧盟和新加坡于2014年10月17日完成了全面自由贸易协定的谈判。草签的协议现在需要得到欧盟委员会的正式批准,然后由部长会议同意并由欧洲议会批准。在新加坡目前是欧盟在东盟的最大商业伙伴,在欧盟和东盟的货物和服务贸易中占三分之一左右,占两地区投资的三分之二左右。在新加坡建立了10,000多家欧盟公司,并将其作为服务于整个环太平洋地区的枢纽。

  • 新加坡是欧盟第17大贸易伙伴(货物贸易),也是欧盟东南亚国家联盟(东盟)最大的贸易伙伴。
  • 欧盟和新加坡的商品贸易在2008年至2014年期间增长了约17%,而服务贸易在2008年至2013年间增长了近40%。
  • 欧盟与新加坡在货物贸易和服务方面有着积极的平衡。新加坡是欧洲在亚洲投资的主要目的地,也是亚洲在欧盟(日本之后)的第二大投资国。
  • 2013年,欧盟与新加坡之间双边外国直接投资存量约为1400亿欧元,过去几年迅速扩大。

五、新加坡FTA(东盟)

欧盟积极与东南亚地区进行接触。与东盟达成的地区间自由贸易协定的谈判于2007年启动,并于2009年停顿,以让位于双边自由贸易协定的谈判,并被视为未来地区间协议的基石。

  • 东盟整体代表了欧盟在欧洲之外(仅次于美国和中国)的第三大贸易伙伴,2014年的货物和服务贸易额超过2,460亿欧元。
  • 欧盟是继中国之后的东盟第二大贸易伙伴,约占东盟贸易额的13%。
  • 欧盟是迄今为止东盟国家最大的投资国,占该地区FDI总流入量的22%。欧盟企业平均每年在该地区投资190亿欧元(2012-2014年)。
  • 欧盟对东盟的主要出口产品是化学产品,机械和运输设备。从东盟进口到欧盟的主要机械和运输设备,农产品以及纺织品和服装。

六、台湾和新加坡共和国签署经济合作协议

  • 台湾与新加坡共和国于2013年11月7日上午9时30分在新加坡签署经济合作协议。由于新加坡是台湾第五大贸易国伙伴和第一个东南亚国家与台湾进入这样的协议。新加坡是跨太平洋伙伴关系(TPP)的创始成员,也是区域综合经济伙伴关系(RCEP)的成员之一。台湾同新西兰和新加坡签署经济合作协议应该为台湾加入TPP和RCEP这两个地区性经贸协定铺平道路。台湾和新加坡经济关系密切,2012年双边贸易额达到282亿美元,成为台湾第五大贸易伙伴,第四大出口市场,第八大进口来源地,第九大外商直接投资来源地。同样,台湾是新加坡第八大贸易伙伴,第十大出口市场,第五大进口来源地。作为世界贸易组织成员的双方有权在WTO框架下达成贸易协定。双边合作协议是根据世贸组织标准签署的,并正式命名为”新加坡与台湾独立关税区,澎湖金马经济合作协定”。 ASTEP由17个章节组成,是一个高质量,高标准,全面的经济合作协议,涉及广泛的领域,包括货物贸易,原产地规则,海关程序,卫生与植物卫生措施,技术壁垒贸易,电子商务,服务贸易,投资,竞争政策,政府采购,知识产权,纠纷解决以及制度体系。台湾和新加坡于二零一一年五月正式就ASTEP进行磋商,并于二零一三年五月结束,双方于签署协议前仔细审阅法律文本。新加坡与31个贸易伙伴签署了20个区域或双边自由贸易协定,其贸易体系严格遵守国际标准。事实上,ASTEP将帮助台湾与国际接轨。 ASTEP的签署将加强台湾向开放贸易体制的发展,整体竞争力和对竞争对手的回应能力。这也向国际社会表明了台湾对贸易投资自由化的承诺,并将作为台湾同其他国家就经济合作协议进行谈判的范例。此外,ASTEP将推动台湾加入TPP和RCEP,参与区域经济一体化的势头,并将推动台湾实现成为“自由经济岛屿”的目标。汇佳管理咨询有限公司有多年海外实体公司设立、菲律宾公司设立、新加坡公司设立的实务工商经验,能为客户注意的/服务的不仅仅是基本的办理当地新加坡公司注册,而是完整的从新加坡登记公司、设立咨询、申请文件制作、当地工商注册办理,整体的新加坡公司注册至后续会计服务代理的整体服务。
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