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QA2 工作區域 1

ASK THE EXPERTS
境外操作 Q & A

运用境外公司,除了需要慎选设立国家,更需要注意到后续的操作如何能够活络资金,降低投资或税务风险达成规划目的,对操作者才是最重要的一环。在这当中涉及了架构建置、设立开户、实务运用三个程序,其中实务运用是整个模式的核心,会受到企业特性和局势政策的影响,即便是相同的操作用途,随着环境改变,企业的不同,运作模式也须能与时俱进,最终产生不同的操作结果。

Q

境外公司应设立在哪一个国家比较适合?

A

境外登记地的选择要依据设立公司的目的衡量。确定设立需求后依境外功能性来做决议。若是要海外投资设立其他实体营业公司的,则需选择与投资国有邦交的设立地,如投资中国可选择香港,投资越南则约要选择WTO会员国;若是贸易操作的则需选择免税免作帐的国家,并须要注意是否为国际银行开户警戒名单;若为个人理财/家族信托用途的,则首选公司资料保密的国别。在后续使用时并需随时留意最新政策法规,并建议询问专业代办公司,回避高风险之境外操作模式。

Q

境外公司的银行帐户可以到哪里开立?

A

银行帐户可说是境外公司的灵魂命脉,一般来说建议帐户开立于外汇自由之地区,例如香港、新加坡等地,如此才能真正发挥境外公司的税务规划以及功能特性,相关的资金以及帐户资料也才能更安全有保障。现因国际反洗钱议题受到关注,银行开户时对客户资料的审查也越来越严谨与规范,像是相关的业务往来资料、最终受益人及资金来源审查都越来越严格,不同银行也会有不同的开户要求及条件,如有预计至国外银行开立帐户,建议需咨询有开户经验的企业或是熟悉银行开户事务的代办公司,才不会因不了解而造成帐户开立失败,迟迟无法操作帐户。

Q

境外公司有什么税务规范须注意?

A

一般境外公司需要每年到期前缴交年费,否则将导致呆帐甚至是公司除名。而公司免税定义在于海外所得不课税,因此操作上须避免与当地往来,例如香港公司若避免与香港客户接触,才符合海外利得不征税的条件。如当地有实际业务发生,就需要按当地规范申报缴税了。

Q

境外公司运用单、双层控股控股有什么差异性?

A

双层控股是以境外法人持股,可保护股东真实身份,亦不会流失自身对外投资的实质掌控,以此方式提高境外公司最终受益人身份难度,增加投资之隐密性。未来如有多项投资案或是多位股东持有,并可明确将股份分配,避免日后股权买卖个人海外最低税负制与处分资产利得问题,更能有效达到税务规划之目标。

Q

境外公司还有何其他常用的功能?

A

境外公司最常被使用的是作为控股投资使用,其次为运用境外公司来从事国际贸易,运用境外公司低税及资金调度方便的特性,操作多角贸易。以此分配合理利润、收付佣金、调度海外资金、财报帐务合理化等。现在也越来越多以境外公司进行个人或是家族的资产移转规划,例如以境外公司取代个人,去登记认认购置海外房地产、收取授权金/顾问费、或以境外公司进行借贷租赁、协议控股(VIE)等,功能十分多样。

境外公司最常被使用的是作为控股投资使用,其次为运用境外公司来从事国际贸易,运用境外公司低税及资金调度方便的特性,操作多角贸易。以此分配合理利润、收付佣金、调度海外资金、财报帐务合理化等。现在也越来越多以境外公司进行个人或是家族的资产移转规划,例如以境外公司取代个人,去登记认认购置海外房地产、收取授权金/顾问费、或以境外公司进行借贷租赁、协议控股(VIE)等,功能十分多样。

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