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Entity company bookkeeping

各国税务参考指南

在企業開設的初期階段，成本優化的好處不言而喻。其中，如何很好的處理財務與稅務等財務工作成本的優化是許多創業者考慮的問題。有的人將財務工作交給專業的代理記帳公司，而有的則將財稅工作委託給身邊做會計的朋友或者兼職財務人員。

日本公司基本税赋

日本税负有区分为国税(由日本政府征收)跟地方税(由都道府县、市町村征收)两种，主要税负区分如下：

法人税
Corporate Tax

地方法人税
Local Corporation Tax

法人事业税
Enterprise Tax

都道府县征收

法人住民税
Inhabitant Tax

都道府县 & 市町村征收

消费税
GST

付加価値税制度

属国税，也就是企业所得税，采取累进税率。其所有来源的收入都会纳入课税范围。税金计算: 法人税额=课税所得×法人税率-扣除额。中小企业(资本金1亿日圆以下)：

• 净利润在800万日圆以下： 15%

• 净利润超过800万日圆： 23.2%

大企业(资本金1亿日圆
以上)统一税率：

根据法人税额征收的附加税，属于地方税，用以支应地方政府财政需求。税金计算:法人税 × 10.3%税额。

• 净利润在800万日币以下为 1.55%

• 800万日币以上为 2.39%

作为都道府县公共服务的负担而征收的地方税，依区域而异。税金计算:企业所得税额=收入×企业所得税税率。税率(以东京都为例):

• 净利润400万日圆以下 3.5%

• 净利润400万至800万日圆 5.3%

• 净利润超过800万日圆 7%

属地方税，由公司所在地（都道府县 & 市町村）征收。税率包含两部分：
法人税割：约为法人税税额之10%。
法人均等割：根据企业规模，最低为7万日圆，适用于所有公司，即使无营利亦须缴纳。用于支持地方基础建设和公共服务，不满一年的公司，按月进行计算，各地税率不同。

增值税制，目前税率 10%(食品、饮料等部分为 8%）。
免税条件：新创企业成立的头两年，资本金低于1000万日圆且前年度销售额低于1000万日圆。但是，如果满足以下条件，即使在成立后的两年内也将产生纳税义务。

• 前半年(1-6月)应税销售额/超过1千万日元。

• 前半年(1-6月)支付工资金额超过1千万日元。

请注意，消费税是从消费者那里收取的税款，因此即使公司的利润处于亏损状态，也会产生纳税义务。

以上皆是日本各种税率。以下还有各项税率详细介绍。
The main all the various tax rates in Japan.

请注意，消费税是从消费者那里收取的税款，因此即使公司的利润处于亏损状态，也会产生纳税义务。

总的来说，日本公司主要税负主要由「国税（法人税＋地方法人税）＋地方税（法人住民税＋法人事业税）」组成，一般企业需负担的有效税率大约落在 30%–35%左右。

马来西亚公司税务

于马来西亚国内税务局进行注册后，公司应申报与缴纳企业相关税赋，履行公司的税务义务并确保业务在马来西亚税收框架内合法运作，马来西亚公司主要有以下税负：

企业所得税
CIT 24%

销售和服务税
SST 8% & 10%

预扣税
WHT 10%-15%

个人所得税
PIT 0%-30%

以上皆是马来西亚各种税率。以下还有各项税率详细介绍。
The main all the various tax rates in Malaysia.

马来西亚于 2018 年引入销售及服务税(SST)，取代先前的商品及服务税 (GST) 制度。
1. 销售税10% (Sales Tax):
10% 销售税是马来西亚的标准税率，适用于大多数商品。
5% 销售税只适用于某些特定商品，如石油、建筑材料、钟表等。
2. 服务税8% (Service Tax):
8% 服务税自2024年3月1日起，大部分服务的服务税率已从6% 提高至8%。
6% 服务税只适用于特定服务类别，如餐饮、电信、停车和物流服务。
此外，零税率供应品(0%)和免税商品的也要区别正确。零税率供应品仍需报税，但税率为 0%，而免税商品则完全不需要缴纳 SST。

企业所得税

Corporate Income Tax 24%

马来西亚采用属地所得税制，在马来西亚成立的公司都应就在马来西亚产生的一切收入均应课征企业所得税。而外资持股超过 50% 的公司，并不能享 SME 税率优惠，而是采用一般公司统一税率24%(不论利润多少)。

马来西亚销售和服务税

Sales and Service Tax 8 & 10%

马来西亚于 2018 年引入销售及服务税(SST)，取代先前的商品及服务税 (GST) 制度。

销售税 (Sales Tax):
10% 销售税是马来西亚的标准税率，适用于大多数商品。
5% 销售税只适用于某些特定商品，如石油、建筑材料、钟表等。
服务税 (Service Tax):
8% 服务税自2024 年3 月1 日起，大部分服务的服务税率已从6%提高至8%。
6% 服务税只适用于特定服务类别，如餐饮、电信、停车和物流服务。

此外，零税率供应品(0%)和免税商品的也要区别正确。零税率供应品仍需报税，但税率为 0%，而免税商品则完全不需要缴纳 SST。

马来西亚预扣税

Withholding Tax 10%–15%

付给境外公司(非居民)的款项，例如特许权使用费、技术服务费、利息等，需要缴纳预扣税 10%-15%(依马来西亚与对方国家的 DTA 协议)。

马来西亚个人所得税

Personal Income Tax 0-30%

外籍人士只要有马来西亚来源的收入，就需要缴交个人所得税(Personal Income Tax, PIT)，可分为两类：
1. 马来西亚税务居民:在马来西亚一年内居留超过183天者，将被视为税务居民，和本地人相同采0%至30%的累进税率，可享有个人扣除额(personal reliefs）。
2. 非马来西亚税务居民:采统一税率 30%，亦不能享有居民的扣除额或免税额。