企业所得税
为对国内企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。税率为25%。在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织。
VAT增值税
1.一般纳税人(13%/6%) 年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。会计核算健全的小规模生产企业，可以被认定为一般纳税人。 2.小规模纳税人(3%) 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的。
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随中国经济的高速发展，其国际贸易日益频繁，近年来受到许多外国企业和投资者的青睐，将投资市场转向中国，外资纷纷在进驻中国大陆投资，若要在中国投资，需在成立申请公司型态时候要慎选规划，而目前最普遍的外资登记类型就属商业贸易型公司。
一、注册中国贸易公司有什么好处
- 毫无疑问，中国是全球经济中心和投资者的天堂。从 70 年代的经济改革开始，中国一直在经历指数级增长，使中国成为想要在全球扩张和投资的企业的完美跳板。
- 而自 2006 年初，中国中央政府制定了对外开放政策，该政策允许外国投资者在大陆设立贸易公司，而登记贸易公司对于投资者有什么功能及优点呢？
- 贸易型外商独资企业可以从事一般贸易、批发、零售或特许经营。
- 可在中国当地进行商品的内购外销、外购内销等分销及其进口、出口相关业务。
- 可开立13%增值税专用发票，在取得进项专用发票后可相互认证扣抵。
- 在不超过主要经营项目的前提之下，经过申请，亦可以开立6%劳务费发票。
- 在符合相关文件规定的情况下，出口之商品并可以申请出口退税。
二、投资金额-注册资本额规定
中国2013年修正的《公司法》对中国大陆公司注册资本额作了更改，现已将公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，资本额只需要经营年限内择期到位即可，取消了关于股东(发起人)应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司在五年内缴足出资的规定。
在中国登记贸易公司实收资本不再作为登记事项。虽中国公司法已进行公司注册资本额的放宽，不过实务操作上仍需要依据经营项目并配合地方政府的投资政策去做落实与调整，投资前仍要询问有实务经验的代办公司，以免造成投资的资金运转调度困难与麻烦。以经营批发零售的贸易公司来说，一般常登记50万~100万RMB 不等。
三、外资贸易公司基本税负
在中国，贸易公司不分内外资，税务税负都是同样的税率及标准，主要的税赋如下：
- 企业所得税
为对国内企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。税率为25%。在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织。
- VAT增值税
1.一般纳税人(13%/6%)
年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。会计核算健全的小规模生产企业，可以被认定为一般纳税人。
2.小规模纳税人(3%)
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的。
- 其他附加税
附加税为“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。是以征税的应纳税所得额为缴税规范的，如增值税附加税有城市建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 关税
关税是引进出口商品经过一国关境时，政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。进口关税的税率设普通税率和优惠税率，原产于未与中国订有关税互惠协定的国家货物或地区的货物，按普通税率纳税；有关税互惠协定的，则按优惠税率。
其他附加税
附加税为“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。是以征税的应纳税所得额为缴税规范的，如增值税附加税有城市建设税、教育费附加和地方教育附加。
关税
关税是引进出口商品经过一国关境时，政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。进口关税的税率设普通税率和优惠税率，原产于未与中国订有关税互惠协定的国家货物或地区的货物，按普通税率纳税；有关税互惠协定的，则按优惠税率。
备注一: 企业所得税优惠
2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率5%)。
备注二: 增值税优惠
2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税专案，减按1%预征率预缴增值税。另月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，则免征增值税。
四、如何设立中国大陆贸易公司? 应备文件与注册流程如下
如果想要开展在中国的业务，选择设立外资商业贸易公司，您可能需要先准备好以下资讯：
前期准备阶段：
- 选择代办来帮助您注册：
尽管中国政府在支持企业方面付出了很多努力，但我们必须了解注册公司并非易事。从公司法的解释到准备所需的文件，这些资讯可能会让您眼花撩乱，而过程更可能会让人不知所措，因此最好的选择是寻找专业代办公司协助。注册中国公司的代办公司具备丰富实务经验来帮助其他投资者，它将会知道您应该遵循的最佳步骤以及要避免的错误。除了帮助您在中国注册公司外，专业的代办公司更可以在后续的员工聘请／会计税务／秘书事务提供持续的服务。 - 确认公司经营范围：
在中国公司欲经营的所有项目都需要依法登记，并且公司应当在登记注册机关核准的经营范围内从事经营活动， 如经营范围中涉及法律、行政法堆限制的项目，在进行登记之前必须依法经过批准或申请特许。 - 公司注册地址：
中国幅员广大，各地区也会有不同的特点，商业法规和劳动法因地区而异；投资者一般大多选择在中国的一线城市，如上海市、深圳、杭州、昆山、苏州…等地登记商业贸易公司，了产业供应链汇聚，相关的工商注册／行政资源也是最丰富充足的。您可以选择传统模式寻找合适的实体办公室，而现在更多投资者则选择使用商务挂靠的方式，不仅省却了寻找办公室的时间并且也节省了初期的租金成本。 - 大陆公司名称：
公司名称必须经过市场监督管理总局的核准，为避免重复，一般需要提供 5 到 10 个以上的的名称预查。公司名称必须遵循以下顺序：
>>字号+行业别+区域+有限公司
>>区域+字号+行业别+ 有限公司 - 投资方资讯：
确认好股东及法定代表人人选及并提供相关有效证件。
送件申请阶段：
中国商业贸易公司设立流程
1.名称核准
确认公司投资资讯后提交政府部门做公司名称核准。
2.外资企业备案
外资企业投资需另外于商务部提交外商投资企业资讯备案。
3.执照申请
确认后填写申请表单，备妥文件送交工商部门，申请公司营业执照取得统一信用代码。
4.银行开户
开立银行基本帐户、资本金帐户并进行外汇登记，及境内人民币交易可另外开通网路银行。
5.税务登记
法定代表人进行税务实名验证，企业并进行税种申请/票种核定，请领税控设备与申领发票。
6.进出口申请
进行进出口相关部门备案申请，诸如海关、报关报检、电子口岸申请以及设定。
1.名称核准
确认公司投资资讯后提交政府部门做公司名称核准。
2.外资企业备案
外资企业投资需另外于商务部提交外商投资企业资讯备案。
3.执照申请
确认后填写申请表单，备妥文件送交工商部门，申请公司营业执照取得统一信用代码。
4.银行开户
开立银行基本帐户、资本金帐户并进行外汇登记，及境内人民币交易可另外开通网路银行。
5.税务登记
法定代表人进行税务实名验证，企业并进行税种申请/票种核定，请领税控设备与申领发票。
6.进出口申请
进行进出口相关部门备案申请，诸如海关、报关报检、电子口岸申请以及设定。
- 在中国，除了中国国务院颁布的国家统一政策之外，外资在大陆设立公司也会因着当地税务/地方政府的不同而有区域性的差异。
- 一般代办公司称所谓的公司登记可能仅只是完成营业执照的申请，投资者以为只要办理完这些文件就可以正式营业，殊不知大陆公司设立要能正式营业还有后续许多事项，诸如外汇登记／银行帐户的开立／网银的开通/13%增值税(一般纳税人)申请/进出口权申请等等，一般来说，贸易公司要能正式营业进出口经营，至少需要2~3个月不等。
五、注意事项 - 外资设立贸易公司应留意
- 1.外资在中国申请成立公司所需的注册资本额规定已放宽条件，不要求资金实际到位时间，资本额建议登记50万RMB以上。
- 2.中国商业贸易公司的注册登记地址应确认是否可用于注册公司、是否为转租，或地址有无重复注册情形。(可以协助确认客户贸易公司的租赁地址是否可登记公司，亦可提供客户上海、深圳、厦门公司注册地址)。
- 3.申请大陆贸易公司的投资方文件应注意事项，有须认证的文件及有效期限要确认，一旦阙漏或是逾期，则须重新进行认证。
- 4.在中国新登记公司是没有进出口权的，如贸易公司要自理进出口产品，进出口资格的贸易公司是需要另外申请的，并建议另须申请一般纳税人资格，增值税方可进行扣抵。
- 5.若在中国贸易公司的产品涉及特殊类项目如食品/酒类，贸易公司必须申请特许资格才能进行销售。
六、我们致力于企业发展的持续性及效率
- 汇佳在中国上海、深圳、厦门等地派驻人员设置服务据点，为的是提供客户真正一站式完整连贯服务，让客户可以放心专注在当地业务经营。