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增值稅 (VAT) 是對商品和服務徵收的消費稅，並會在供應鏈由生產至銷售各個增值環節逐步徵收。
用戶所支付的增值稅金額，通常以產品成本為基礎，並扣除產品在上一階段已被徵稅的材料成本。全球有超過160個國家／地區採用增值稅制度，包括中國、越南、新加坡及歐盟等地；而增值稅制度在很大程度上源自歐洲。
增值稅制度由法國稅務機關人員莫里斯・勞雷（Maurice Lauré）於1954年引入。。
一、中國增值稅申請
在中國內地，企業稅務發票制度一般分為一般納稅人（可開具增值稅專用發票）及小規模納稅人（開具增值稅普通發票）。
公司完成註冊後，一般會默認為小規模納稅人；如需成為一般納稅人，則須另行向稅務機關提出申請。只有取得一般納稅人資格的中國內地公司，才可開具可抵扣的13%增值稅專用發票，而申請亦須符合稅務機關的相關資格條件。
(自2019年4月1日起，製造業等貨物原適用16%的增值稅率下調至13%；交通運輸業、建築業等行業原適用10%的稅率下調至9%；6%增值稅率則維持不變。)
- >>2023年中國小規模納稅人增值稅稅賦減免(上海深圳)
二、一般納稅人資格認定標準
- 開業滿一年的企業，如欲申請一般納稅人資格，須符合以下條件：年度增值稅應稅銷售額達到或超過規定標準：
工業企業
年應稅銷售額:在50萬元以上。
商業企業
年應稅銷售額:在80萬元以上。
對直接認定為一般納稅人的新設商貿企業，主管稅務機關在跟蹤管理期間，會重點監控該類企業是否能於法定期限內辦理增值稅申報，以及是否存在虛開或接受虛開增值稅抵扣憑證等情況。
對於直接認定為一般納稅人的新設小型商貿企業，如在六個月跟蹤管理期內出現以下任何一種情況，主管稅務機關將由發現問題的次月1日起，將其轉為「輔導期一般納稅人」，並國家稅務總局《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》及其補充通知的規定，實行輔導期管理。
三、一般納稅人申請資訊
- 一般納稅人自獲批准之日起，將被列為「輔導期一般納稅人」，輔導期為6個月。輔導期屆滿後，經主管稅務機關審核同意，方可轉為正式一般納稅人，並按一般納稅人的正常規定進行管理。
- 在輔導期內，可使用的增值稅專用發票最高開票限額為「千元版」，且每次領購不得超過25份。
- 如企業按次領購的數量未能滿足當月經營需要，可再行領購；但每次增購前，須按上一次已領購並已開具的增值稅專用發票銷售額的4%預繳增值稅。
- 對於新註冊公司，如屬投資規模較大、預計銷售額較高、財務實力較強，並已單獨設立財務會計部門的新辦企業，主管稅務機關可暫時認定其為一般納稅人。待企業開業滿一年後，應按實際年度應稅銷售額，申請辦理一般納稅人正式認定手續。
四、申請一般納稅人資格證的條件有哪些?
- 1.公司員工要有五個人以上購買社保(其中有一個必須為會計，具有會計證；
- 2.有固定經營場所，註冊地址面積需70平方以上，簽定一定期限的租賃合同；
- 3.銀行存有一定的流動資金，流動資金金額根據註冊資本定；
- 4. 80萬以上的銷售合同，進貨銷售合同。
其他特殊要求的資料(會因各區要求不同而有所差異):
- 從事生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人，如於年度內的年應稅銷售額超過人民幣50萬元；
- 從事貨物批發或零售的納稅人，如於一個公曆年度內的年應稅增值稅銷售額超過人民幣80萬元；
- 以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，如於一個公曆年度內的年應稅增值稅銷售額超過人民幣50萬元；
- 如企業會計核算健全，並能準確提供進項稅額及銷項稅額資料，亦可被認定為一般納稅人。增值稅一般納稅人享有相應權利，例如在向一般納稅人購買貨物或應稅勞務時，有權向銷售方索取增值稅專用發票；亦有權按規定領購及使用增值稅專用發票，並按規定享有進項稅額抵扣權。
- 匯佳管理諮詢有限公司憑藉多年中國內地工商及會計稅務實務服務經驗，配備專人協助客戶辦理一般納稅人申請。匯佳國際亦致力提升會計服務的標準化及帳務資訊溝通SOP，優化資源配置，減少不必要的時間成本消耗，從而縮窄跨境稅務資訊落差及溝通障礙，並提升整體服務效率與價值，為客戶提供即時、準確的當地稅務及金融資訊，並提出具體可行的實務解決方案，以滿足投資者及其他財務資訊使用者的需求。
五、新加坡GST(Goods and Services Tax )
六、日本消費稅
- 消費稅（Value Added Tax, VAT）為日本就商品交易、服務提供及進口所徵收之稅項。原標準稅率為 8%，並已於 2019 年 10 月 1 日調升至 10%。非居住者的出口交易及部分服務適用零稅率，而土地買賣、證券交易及公共服務提供等特定交易則屬免稅項目。
- 企業在計算應課稅所得時，凡已支付的消費稅，只要於會計帳簿中妥善記錄並保存相關收據，均可按消費稅申報表辦理扣抵或申請退稅。
- 為配合消費稅率於 2019 年 10 月 1 日上調至 10%，日本同時引入輕減稅率制度，令部分商品仍可適用較低稅率。此外，為應付多稅率制度，日本自2023年10月1日起正式實施發票制度（Invoice System），並設有為期四年的過渡安排，期間推行多項配套措施。
- 食品（不包括餐廳內用）及每週至少出版兩次的報紙訂閱，仍然適用 8% 的輕減稅率。於發票制度實施前已支付的消費稅，仍可按現行交易追蹤制度作扣抵，而發票上亦須清楚列明適用稅率。為應對多稅率所增加的管理成本，稅務制度亦容許採用簡化方式計算已支付的消費稅。
- 發票制度實施後，企業必須保存由已登記業務經營者所發出的合資格發票，方可扣抵已支付的消費稅。除免稅實體外，法人須向稅務機關提交申請，以取得發出合資格發票的資格。合資格發票須載有企業登記號碼、適用稅率等詳細資料。
- 此外，海外服務供應商就其跨境提供的數碼服務（例如電子書、音樂及網上廣告等）亦須徵收日本消費稅。在企業對企業（B2B）交易中，適用逆轉課稅機制；而在企業對消費者（B2C）交易中，海外服務供應商亦可能需要進行稅務登記。
七、馬來西亞的銷售和服務稅 (SST)
SST(銷售和服務稅) 由兩部分組成
- I.銷售稅：對本地製造及生產的產品，以及進口到馬來西亞的應稅貨物所徵收的單階段稅項。
- II.服務稅：對在馬來西亞經營業務的已註冊服務供應商所提供的應稅服務徵收的消費稅。。
銷售稅
- 銷售稅僅適用於在馬來西亞製造或進口的應稅貨物。
- 出口製成品不受《銷售稅法》規管。
- 銷售稅率為 5%、10%，亦可能按特定稅率徵收或獲豁免；但並非所有產品均需課稅。基於此，除非貨物已明確列為免徵銷售稅，否則一般視為應課稅。
- 銷售稅屬單階段稅項，只會在供應鏈其中一個階段徵收，即進口或製造階段。
- 只有就原材料、零部件及包裝材料支付應稅貨物的製造商，才可在特定情況下獲准例外處理。
服務稅
- 服務稅是針對在馬來西亞開展業務的應納稅人提供的特定服務徵收的。
- 服務稅也是單階段稅，稅率為 6%。
- 進口或出口服務不需要此稅。
- 在服務稅中，不包括進項免稅機制。
馬來西亞 SST 費率
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境外公司也稱為離岸公司(Offshore Company)，也有人稱做OBU公司，常見註冊離岸公司的地點如英屬維京群島BVI、薩摩亞Samoa公司。對於境外公司如何選擇以及運作，首先應對各國公司特性有所了解….閱讀更多>>
其實辦理境外公司的程序並不複雜也十分迅速，重要的是後續的操作及維護，如何因應符合最新政策法規，以最便利並符合成本效益的方式運作，建議企業仍須尋求有經驗的代辦公司協助。
+886-2-2557-5607
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日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。閱讀更多>>
具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
馬來西亞具備完善的基礎建設與穩定投資環境，成為亞洲外資公司設立據點的熱門選擇之一。
自1986年開放吸引外資以來，馬來西亞開始成功轉型為製造業與科技產業中心，並積極擴展服務產業。閱讀更多>>
匯佳可為客戶提供量身訂製的馬來西亞公司註冊解決方案，確保公司註冊過程順利、合規有效率。+886-2-2557-5607
马来西亚具备完善的基础建设与稳定投资环境，成为亚洲外资公司设立据点的热门选择之一。
自1986年开放吸引外资以来，马来西亚开始成功转型为制造业与科技产业中心，并积极扩展服务产业。阅读更多>>
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整備されたインフラと安定した投資環境を備えたマレーシアは、アジアに進出する外国企業にとって人気の選択肢となっています。
1986年に外国投資に門戸を開いて以来、マレーシアは製造業とテクノロジーの拠点へと変貌を遂げ、サービス分野にも積極的に進出しています。続きを読む>>
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The Philippine government now allows foreign investors to set up joint stock companies, branches or offices in the Philippines. As long as the projects are not included in the negative list, they can be 100% wholly owned.When establishing a Philippine company, the minimum registered capital of a foreign-funded company is US$200,000; if a retail project is involved, it must be more than US$500,000; the capital amount can be allocated based on actual local needs. Receive the best>>
Although the Philippines is an English-speaking country, its policies and various departments are not really linked, so the work efficiency and documents are more complicated. For further relevant information, please contact us to confirm +886-2-2557-5607.
Malaysia, with its stable political and economic environment, well-developed infrastructure, and strategic position at the heart of ASEAN, has long been one of the top choices for foreign investment.
Since the gradual implementation of investment liberalization policies in 1986, the country has successfully moved away from its traditional reliance on commodities such as rubber and tin, transforming into a diversified economy encompassing manufacturing, technology, and services. Read More>>
We can provide customers with tailor-made Malaysia company registration solutions to ensure that the company registration process is smooth, compliant and efficient. +886-2-2557-5607
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フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
フィリピンに会社を設立する際、外資系企業の最低登録資本金額は20万米ドルです。小売業に関わる場合は、資本金額が50万米ドル以上必要です。また、資本金額は現地の実際のニーズに応じて調整可能です。続きを読む>>
フィリピンは英語圏の国ではありますが、その政策基準と各部門が確実に連携していないため、手続きの効率や書類がやや複雑です。さらに詳細な情報が必要な場合は、いつでもご連絡ください。 +886-2-2557-5607。
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
続きを読む >>
具体的な申請手続きについては、お気軽にご連絡ください。
+886-2-2557-5607
オフショア会社（Offshore Company）は、海外法人としても知られており、OBU会社と呼ばれることもあります。一般的に、オフショア会社の登録地としてよく選ばれる場所には、英領バージン諸島（BVI）やサモア（Samoa）などがあります。オフショア会社を選ぶ際や運営する際には、まず各国の会社の特性を理解することが重要です…続きを読む >>
実際、オフショア会社の設立手続きはそれほど複雑ではなく、非常に迅速に行うことができます。しかし、重要なのは設立後の運用と維持管理であり、最新の法規制に準拠し、最も便利でコスト効率の良い方法で運営するためには、経験豊富な代行会社の支援を受けることをお勧めします。+886-2-2557-5607
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The Japanese government allows foreign entities to establish limited liability companies (LLCs) in Japan, with no specific restrictions on investment projects.
However, since Japanese companies are required to have their registered capital actually paid in, the process of securing the funds from shareholders is a common challenge for investors.
To facilitate the flow of funds and the opening of bank accounts, it is generally recommended to have a local resident or partner as a company shareholder to streamline the initial application process.
Receive the best>>
For detailed application procedures, please feel free to contact us at +886-2-2557-5607
Overseas companies are also called offshore companies, and some people call them OBU companies. Common places to register offshore companies are the B.V.I. and Samoa companies. As for how to choose and operate overseas companies, we should first understand the characteristics of companies in each country…Receive the best>>
In fact, the procedure for handling an offshore company is not complicated and is very fast. What is important is the subsequent operation and maintenance, how to comply with the latest policies and regulations, and operate in the most convenient and cost-effective way. It is recommended that companies still seek experienced agencies. +886-2-2557-5607
菲律宾政府现已允许外国投资者菲律宾设立股份有限公司、分公司或办事处，只要是在负面清单以外的项目皆可100%独资。
设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。阅读更多>>
菲律宾虽为英语系国家，但其政策与各部门未能确实联动，因此办事效率与文件显得较为复杂，进一步相关资讯可与我们联系确认。
+886-2-2557-5607
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。为便利资金流以及银行帐户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。阅读更多>>
具体申请细节，欢迎来电与我们联系。 +886-2-2557-5607
境外公司也称为离岸公司(Offshore Company)，也有人称做OBU公司，常见注册离岸公司的地点如英属维京群岛BVI、萨摩亚Samoa公司。对于境外公司如何选择以及运作，首先应对各国公司特性有所了解…阅读更多>>
其实办理境外公司的程序并不复杂也十分迅速，重要的是后续的操作及维护，如何因应符合最新政策法规，以最便利并符合成本效益的方式运作，建议企业仍须寻求有经验的代办公司协助。
+886-2-2557-5607
菲律賓政府現已允許外國投資者菲律賓設立股份有限公司、分公司或辦事處，只要是在負面清單以外的項目皆可100%獨資。
設立菲律賓公司時，外資公司的最低登記註冊資本額為20萬美元；若是涉及零售項目則須50萬美金以上；資本額並可依據當地實際需求到位。閱讀更多>>
菲律賓雖為英語系國家，但其政策與各部門未能確實聯動，因此辦事效率與文件顯得較為複雜，進一步相關資訊可與我們聯繫確認。
+886-2-2557-5607
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。閱讀更多>>
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菲律宾政府现已允许外国投资者菲律宾设立股份有限公司、分公司或办事处，只要是在负面列表以外的项目皆可100%独资。
设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。閱讀更多>>
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設立菲律賓公司時，外資公司的最低登記註冊資本額為20萬美元；若是涉及零售項目則須50萬美金以上；資本額並可依據當地實際需求到位。閱讀更多>>
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Under Taiwan’s tax regulations, if a Taiwanese tax resident holds more than 50% of the shares in a company located in a low-tax jurisdiction (with a tax rate of 14% or less) or has substantial control over such a company, and the annual earnings exceed NT 7 million, they must comply with the Individual Controlled Foreign Corporation (CFC) reporting requirements.
Regarding the CFC regime, we need to understand how to “defer taxation on earnings effectively,” how to “ensure autonomous and free movement of funds within legal frameworks,” and how to “enhance the allocation of resources across different countries.”
We should proactively diversify our planning to respond to the uncertainties of the environment. It is recommended to consult with experts to discuss your specific situation at +886-2-2557-5607, thoroughly evaluate your circumstances, and then make the most appropriate adjustments and plans.
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Receive the best>>
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Singaporean banks allow foreign companies or individuals to open bank accounts in Singapore.
Personal Accounts: Generally, banks will require individuals to deposit the required minimum amount and provide proof of their source of funds.
Corporate Accounts: For foreign companies opening an offshore account in Singapore, banks will require sufficient documentation of overseas business activities and proof of the company’s operations to ensure the authenticity of the account user’s business. Read More>>
Different banks have their own conditions and rules, so it is crucial to research your options based on your situation. If you need further assistance, feel free to contact the Inter Area manager at +886-2-2557-5607.
台湾の税務居住者が海外において、低税負担国(税率14%以下)の会社の株式を50%以上保有している場合、または実質的な支配能力を持っている場合、当該年度の利益が NT$700 万元を超えると、個人CFC(Controlled Foreign Company)の申告が必要です。
CFC制度に関して、私たちが理解すべきことは「利益の課税をどのように延期するか」、「合法的に資金の自由な管理をどのように実現するか」、「各国のリソースをどのように強化し、効果的に配分するか」。
私たちは、不確実な環境に備えるため、多角的な計画を立てることが重要です。状況に応じて最適な調整と計画を行うために、専門家と連絡し、詳しい評価を行うことをお勧めします。+886-2-2557-5607
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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シンガポールの銀行では、外国の企業または外国人が口座を開設することが許可されています。
個人口座：通常、銀行は個人に対して基本的な預金額の入金を求め、その資金の出所を証明する必要があります。
法人口座：外国企業がシンガポールでオフショア口座を開設する場合、銀行は海外のビジネス情報や会社の経営証明を十分に提供することを求めます。これは口座使用者のビジネスの真実性を確認するためです。各銀行にはそれぞれ異なる条件と規則がありますので、ご自身の状況に応じて選択肢を調査することが非常に重要です。
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必要がある場合は、いつでも匯佳マネージャー(+886-2-2557-5607) にご連絡ください。
若台湾税务居民于海外持有境外低税负国家之公司股权50%以上，或具有实质控制能力，当年度盈余超过NT 700万元者，须配合申报个人CFC。
对于CFC制度，我们所要了解的是如何”推迟课税盈余效益化”？如何”合法基础上资金自主自由”？如何”加强各式各国资源端口分配”?
我们应当未雨绸缪多角化规划来应映环境情势的不确定性。建议与专家联系讨论 +886-2-2557-5607，详实评估自身情况，再做出最合适的调整与规划。
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新加坡银行准许外国公司或是外国人在新加坡开立银行账户。
个人账户：通常上来说，银行会要求个人存入要求的基本存款，并且需要证明其资金来源。
公司账户：外国公司开立的新加坡离岸账户，银行会要求需要提供足够的国外业务数据以及公司经营证明，确保账户使用者的业务真实性。阅读更多>>
不同的银行有自己的条件与规则，因此根据您的情况研究您的选择非常重要，若有进一步需要可随时与汇佳经理联系 +886-2-2557-5607。
若台灣稅務居民於海外持有境外低稅負國家之公司股權50%以上，或具有實質控制能力，當年度盈餘超過NT700萬元者，須配合申報個人CFC。
對於CFC制度，我們所要了解的是如何”延緩課稅盈餘效益化”？如何”合法基礎上資金自主自由”？如何”加強各式各國資源端口分配”?
我們應當未雨綢繆多角化規劃來應映環境情勢的不確定性。建議與專家聯繫討論+886-2-2557-5607，詳實評估自身情況，再做出最合適的調整與規劃。
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。
為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。
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具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
新加坡銀行准許外國公司或是外國人在新加坡開立銀行帳戶。
個人帳戶：通常上來說，銀行會要求個人存入要求的基本存款，並且需要證明其資金來源。
公司帳戶：外國公司開立的新加坡離岸帳戶，銀行會要求需要提供足夠的國外業務資料以及公司經營證明，確保帳戶使用者的業務真實性。閱讀更多>>
不同的銀行有自己的條件與規則，因此根據您的情況研究您的選擇非常重要，若有進一步需要可隨時與匯佳經理聯繫 +886-2-2557-5607。