
企業所得稅
為對國內企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。稅率為25%。在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體和從事經營活動的其他組織。

VAT增值稅
1.一般納稅人(13%/6%) 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業。會計核算健全的小規模生產企業,可以被認定為一般納稅人。 2.小規模納稅人(3%) 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,年應徵增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)的。
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China Company
Registration Introduction
Registration Introduction
外資選擇進入中國市場的首要因素與其不斷增長的中產階級消費者人口有關。中國中產階級的規模(3億人)遠遠超過任何其他亞洲國家:預計到2030年,70%的人口將成為中產階級。
有了更多的經驗和可自由支配的收入,中國消費者渴望多樣化和充實的生活,而且他們願意並能夠為此付費。為了吸引具備技術、高科技、先進的服務和優秀的人才,中國政府正在積極擴大外來投資的潛力。
例如,自2020年起生效的《外國投資法》為外商投資企業(FlEs)設立公司提供了更大的靈活性。
>>直接聘用當地員工,確保他們繳納社會保險和住房基金。
>>在沒有中國合作夥伴的情況下獨立決定和監督在中國的集團戰略。
>>開具可抵扣增值稅發票並收取人民幣/外幣款項。
>>取得當地營業執照後,就可以合法地進行全中國的業務和運營。
>>從政府部門獲得地方補助和資金,從中外銀行獲得人民幣貸款或融資。
>>可以獨立進口/出口,出口並可以申請出口退稅。
>>可做為各類業務的在華責任單位,例如: 進口化妝品/ 醫療器材/ 食品…等。
如果想要進入中國市場來開立公司,了解不同的城市和地區適合不同類型的行業非常重要。
例如,上海以金融、汽車、化工、物流投資而聞名,而深圳正在發展成為智能手機、IT設備、家電機器人和無人機等高科技產業。
尋找合適地點時要考慮的其他因素可能是政府法規(尤其是在環境影響方面)、基礎設施和貿易路線以及客戶和分銷商基礎。
通常,沿海省份、上海、蘇州、廣州、北京、深圳和杭州等大城市和一線城市對於與外商投資企業相較起來會更為友善及熟悉。
以下就外商投資的主要城市做基本介紹:
外國投資者在中國登記公司,依據其出資方式可分為兩種:
如以經營類型來區分,在中國設立公司可有以下幾種分類:
NO. | 公司型態 | 外資商貿 | 外資工廠 | 服務型公司 | 辦事處 | 港澳台個體戶 |
1 | 最低資本額 | 50萬人民幣 | 50萬人民幣 | 10萬人民幣 | 無 | 無 |
2 | 人員規定 | 1董1監 | 1董1監 | 1董1監 | 首席代表人 | 負責人 |
3 | 設立前認證 | a.註冊證書 | a.註冊證書 | a.註冊證書 | a.註冊證書 | X |
b.董事名冊 | b.董事名冊 | b.董事名冊 | b.董事名冊 c.股東名冊 | X | ||
c.股東名冊 | c.股東名冊 | c.股東名冊 | d.資信證明 | X | ||
4 | 增值稅 | 13% | 13% | 3% | X | 3% |
5 | 企業所得稅 | 25% | 25% | 25% | 25% | X |
6 | 個人所得稅 | 5%-45% | 5%-45% | 5%-45% | 5%-45% | 5%-45% |
7 | 盈餘分配扣繳稅 | 10% | 10% | 10% | X | X |
8 | 進出口資格 | √ | √ | √ | X | X |
9 | 股東或負責人資格 | 外資100%投資 | 外資100%投資 | 外資100%投資 | 外資100%投資 | 港澳台個體戶 |
10 | 社保 | √ | √ | √ | √ | √ |
11 | 境內轉投資 | √ | √ | X | X | X |
在中國,貿易公司不分內外資,稅務稅負都是同樣的稅率及標準,主要的稅賦如下:
稅率為25%。在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體和從事經營活動的其他組織。
為對國內企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。稅率為25%。在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體和從事經營活動的其他組織。
1.一般納稅人(13%/6%) 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業。會計核算健全的小規模生產企業,可以被認定為一般納稅人。 2.小規模納稅人(3%) 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,年應徵增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)的。
附加稅為“正稅”的對稱。指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定。附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據。是以徵稅的應納稅所得額為繳稅規範的,如增值稅附加稅有城市建設稅、教育費附加和地方教育附加。
關稅是引進出口商品經過一國關境時,政府所設置的海關向其引進出口商所徵收的稅收。進口關稅的稅率設普通稅率和優惠稅率,原產於未與中國訂有關稅互惠協定的國家貨物或地區的貨物,按普通稅率納稅;有關稅互惠協定的,則按優惠稅率。
備註一: 企業所得稅優惠
2022年1月1日—2024年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅率5%)。
備註二: 增值稅優惠
2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入,減按1%徵收率徵收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅專案,減按1%預征率預繳增值稅。另月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,則免征增值稅。
中國大陸將於2024年7月1日實施新《公司法》,規定有限責任公司股東須在公司成立之日起5年內繳足認繳的註冊資本,對於已經存在的大陸公司,逾期未注資的資本亦需逐步調整到位,如果有明顯異常,中國大陸主管機關有權要求立即繳納。
新《公司法》除了將原先資本認繳制改為限期5年內實繳外,並給予大陸公司逾期債權人要求股東提前繳足已認出資的權力。
此意謂若中國公司未能繳納到期稅款,稅務機關做為債權人亦有權要求欠稅公司的股東提前繳納已認繳的出資。股東應該檢查自身在中國公司註冊資本的認繳情况,可考慮減資調降已認繳的註冊資本,降低股東未足額出資產生的責任義務。
以經營批發零售的貿易公司來說,一般常登記50萬~100萬人民幣不等。
公司名需涵蓋區域、字號及行業類別,名稱核准後可保留一年時間。
原先批准證書已經取消,現改由網上進行備案即可。
獲得營業執照後,如設計特許行業如:食品、飲料、建築和電信行業需要在申請額外的資質許可證。
辦理公章、財務章、法人章的刻印,並須至部門申請備案,方可生效。
在中國所有公司都必須遵守稅收法規。因此需進行稅務登記並安排相關實名驗證,登錄財務人員及發票申請。另外,公司初始設置的稅務資格都為小規模納稅人,若是有批發或是進出口業務之企業,則另外申請一般納稅人資格,方可扣抵增值稅。有關一般納稅人申請進一步資料可以參閱文章"一般納稅人申請"
為了讓您的企業開始運營,當然必須有一個銀行賬戶,並且提交稅務申報納稅時,也需要銀行帳戶辦理扣款協議。匯佳當地可安排人員協助法定代表人開立公司帳戶,確保帳戶可以如時取得。
如果需要自理進口、出口業務的話,則還需要另外申請登記,另外申請進出口資格需要約3-4週時間,有關進出口資格申請可以參閱我們的另一篇“進出口申請”文章介紹。
A.需投資方公司的註冊資料,且需要經駐外使館認證。
B.註冊中國公司的設立名稱。
C.中國公司設立的地址(需提供有效的租賃合同)。
D.中國公司成立最少提供:法定代表人一名、監事一名。
E.公司註冊資本額及投資總額。
F.登記經營範圍及經營年限。
G.銀行資信證明。
豐富經驗提供正確完善的公司註冊建議,以最快速便捷的方式完成。
彙整當地商務行政諮詢,代尋符合客戶需求的辦公室或是註冊地址。
申請可扣抵的增值稅專用發票資格,以及完整進出口資格備案。
後續提供代理記帳以及基礎稅務輔導諮詢,節省當地會計開支。
當地行政秘書協助,如文件代收轉寄/銀行事務代辦/電話代接…等。
如負責人變更/股權變更/經營範圍增加/增資等各類公司更改事務。
A:避免使用違背公序良俗、使人誤解的名稱並由兩個以上符合國家規範的漢字組成,阿拉伯數字、英文字母不能使用。
A:在中國成立公司時,確實有些文件需要進行公證和認證。匯佳擁有專業經驗處理當地國公證事務,可協助客戶辦理相關公證文書。