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新加坡調整

新加坡是外貿驅動型經濟,是高度開放的經濟體,在新加坡設立公司較為國際化。在經濟全球化進程中,新加坡占得先機,經濟發展迅速,逐漸發展成為新興的發達國家,被譽為“亞洲四小龍”之一。2009年以來,新加坡走出經濟危機,實現經濟持續增長。各國際企業紛紛在新加坡設立公司。新加坡是東南亞的一個主權城邦國家,人口超過500萬,於1965年獲得獨立,成立共和國。雖然新加坡國小人少,但新加坡是一個多元文化的經濟高度發達的花園式國家。新加坡政治穩定,社會治安好,犯罪率低,信譽卓著,是發達國家中投資環境最安全的國家。所以不少企業及投資人紛紛到新加坡成立公司。

ㄧ、成立新加坡公司的投資優勢

  • 新加坡經濟屬於外向型經濟,是全球著名的轉口貿易和金融中心,吸引投資是其基本國策。在世界銀行發佈的《全球經商環境報告》中,新加坡連續八年名列榜首,在其他的有關投資環境的評價指數中,新加坡也均名列前茅。新加坡投資環境的吸引力主要有以下幾個方面:

地理位置優越

位於海上交通咽喉要道,擁有天然深水避風海港,是全球著名的轉口貿易中心。

融資管道多樣

新加坡是全球著名的國際金融中心,是全球資本的重要集散地之一。

基礎設施完善

擁有全球最繁忙的集裝箱碼頭、服務最優質的機場、亞洲最廣泛的寬頻互聯網體系和通訊網路等等。

法律體系健全

新加坡法律體系健全,且有比較完備的申訴體系,為投資者提供了法制保障。

政治社會穩定

新加坡社會治安良好,是世界上犯罪率最低的國家之一,社會政治環境穩定。

政府廉潔高效

新加坡政府以高效廉潔著稱,為外來投資提供快捷高效的服務和相對公平的投資環境。

商業網絡廣泛

新加坡產業結構優化程度高,所覆蓋的產業類型豐富,可投資的範圍廣。

優惠政策支持

新加坡推出多種促進經濟發展優惠政策,且外資企業基本上可以和本土企業一樣享受。

二、新加坡商業獎勵

  • 我們歡迎在新加坡尋求戰略基地的企業,從中實施您的發展戰略,並管理和整合您的國際業務。計劃通過在新加坡開展高價值和實質性活動來升級能力或成長的合格企業可以申請我們的各種獎勵計劃。對於特定的活動或行業,納稅人可以獲得各種稅收優惠,這些優惠活動或行業被認為有利於新加坡的經濟發展。稅收激勵申請通常需要審批過程,在此過程中,管理機構詳細評估申請人的業務計劃。要求成功的申請人必須滿足嚴格的要求,並預計在新加坡作出重大的經濟承諾。一般來說,申請人需要在新加坡進行實質性,高價值的活動,並要求承諾在某些層面的本地商業開支和熟練的就業。一些要考慮的因素包括使用新加坡作為執行區域增長戰略的基礎,引進和鞏固新加坡領先的技能,技術和活動;對研發和創新能力的增長作出貢獻,並可能分拆給其他經濟體。設立新加坡公司以下針對幾個主要項目介紹:
  • 先鋒稅收激勵
    製造具有高科技含量的核准產品或提供合格服務的公司,可以申請免稅為5至15年 的每個合格的項目或活動在先驅稅收激勵下。企業可以申請他們的先鋒後的利潤在不斷發展壯大的激勵下,降低稅率徵稅,如下面討論的。
  • 發展和擴張激勵
    在發展與擴張激勵下,從事新增高附加值項目,擴大經營或提升經營規模的企業,可以申請利潤按不低於5%的稅率減按稅率徵稅,初始階段長達十年。每個合格項目或活動的稅收減免期限總計不得超過40年(包括之前授予的先驅後免除期限,如果適用)。
  • 投資津貼
    根據投資免稅額,根據合資格項目或活動在最多五年(最多八年)期間所發生的資本開支的指定百分比(高達100%),對於出租購買的資產)。批准項目在海外設置生產性設備所產生的資本支出同樣可以給予綜合投資補貼。投資額度為資本支出的100%(扣除贈款),可能會給予企業自動化投資大筆投資,每個項目的上限為1000萬新元。
  • 生產力和創新信用(PIC)
    事先知情同意方案規定,在2010年至2017年(即2011年至2018年的評估年度) 結束的會計期間,對六項合格活動產生的合格支出提供400%的增加扣除。六項資 格認證活動是: 1.收購或租賃規定的IT和自動化設備 2.員工培訓 3.收購IP 4.知識產權註冊 5.R&d 6.設計 雖然在2015至2018年的評估年度中,符合資格的中小型企業可以申請PIC福利,但最多可獲得60萬新元每年合格活動的支出。上限可以合併一定的評估年份。某些活動需要獲得批准或最低的所有權要求。對於2013年至2018年的評估年度,獲取知識產權包括對商標以外的權利的許可以及使用軟件的任何權利。
  • 國際化激勵
    國際增長計劃規定,從長達五年的合格活動增加收入可享受10%的優惠稅率。這一激勵措施針對在新加坡投資海外的新加坡公司。此外,國際化雙重扣稅計劃允許在海外擴張的公司對特定的市場拓展和投資發展活動的合格費用要求雙重扣除。這包括新加坡人在海外部署的人力開支。
  • 金融部門激勵(FSI)計劃
    FSI計劃涵蓋債券中介機構,亞洲貨幣單位,衍生產品交易商,基金經理,股權資本市場中介機構,運營總部,支持金融活動的高附加值處理服務提供商,受託人提供商,託管服務,信託管理或行政服務。計劃擴大新加坡業務並準備滿足各種嚴格的資格條件的金融機構可以申請這一激勵措施。 在金融穩健指標體系下,來自債券市場,衍生品市場,股票市場和信貸聯合企業等服務和交易等高增長高附加值業務的收入可以按5%徵稅,財務活動的範圍將有資格獲得12%的稅率。從2017年6月1日起授予或續籤的這一比率已經提高到13.5%,合格收入的範圍已經擴大(廣義而言,某些貨幣,交易對手和投資工具的限制已被刪除)。稅收激勵期可能持續五年,七年或十年,但須符合某些條件。
    ✽財務和財務中心(FTC)
    FTC從批准的FTC活動中獲得的收入按8%的稅率減稅。經批准的活動包括國際資金和基金管理活動,企業融資和諮詢服務,經濟和投資研究和分析以及信貸控制和管理。對外國銀行和核准網絡公司的利息支付也可以從WHT那裡獲得豁免,借用資金用於批准的活動。

    ✽債務證券獎勵新加坡債券市場上的各種參與者可享受一系列稅收優惠,包括參與某些伊斯蘭融資安排的人士。
    ✽保險業務發展(IBD)計劃
    IBD計劃是保險部門的一個保護性激勵措施。根據該計劃提供的激勵措施包括:從新加坡經營保險業務的人壽保險,綜合保險公司的合格收入享有10%的優惠稅率。這包括海洋船體和責任險以及專屬保險業務的收入。保險公司和經紀公司在合格的專業保險業務方面取得的合格收入可以進一步降低特許稅率。

    ✽房地產投資信託基金(REITs)
    上市房地產投資信託基金從新加坡房地產的租金收入中分配給外國非個人投資者的稅率為10%,但需滿足一定的條件。在境外投資的上市房地產投資信託可以申請在新加坡獲得的某些外國收入免稅。這種收入的分配同樣可以免除。上市房地產投資信託獲得商品及服務稅豁免,允許他們就商業開支申領商品及服務稅,無論相關資產是直接或間接透過特殊目的公司或次級信託持有。

    ✽伊斯蘭融資
    安排規定的伊斯蘭融資安排和伊斯蘭債務證券(伊斯蘭債券)的所得稅,印花稅和商品及服務稅(GST)處理與其在經濟上等同的傳統融資合同一致,但須符合某些條件。

    ✽基礎設施項目融資獎勵
    對符合條件的基礎設施項目/資產進行合格投資所賺取的利息收入可免稅。提供與合格項目/資產相關的項目融資諮詢服務的FSI公司可以享受其合格收入的一定稅收優惠,為符合條件的商業信託和資金提供管理服務的公司按合格收入10%繳稅。

    ✽主權財富基金主權基金實體和經批准的外國政府擁有的實體可從新加坡管理的基金中獲得免稅。
  • 知識產權發展激勵(IDI)
    IDI是一種新的激勵機制,旨在鼓勵對納稅人的R&D活動進行知識產權的開發。某些知識產權商業化收入將以優惠稅率徵稅。預計這一激勵機制將在經合組織基礎侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目的行動5報告中提出的修改的聯繫方法之後進行。 該優惠將於二零一七年七月一日起提供。有關詳情尚未公佈。
  • 全球交易員計劃(GTP)
    在國際貿易商按實際交易,實物交易中介和衍生交易收入的合格收入,以5%或10%的優惠稅率徵稅。這一激勵從2017年2月21日起提高,包括新加坡貿易活動的收入。
  • 兼併和收購津貼
    併購補貼允許在五年內註銷2015年4月1日至2020年3月31日之間執行的符合條件的 合併或收購交易價值的25%,但上限為500萬新元(新幣1000萬從2016年4月1日至 2020年3月31日執行的交易)。這種激勵只適用於在新加坡註冊成立的公司,稅務 居民以及在新加坡經營的公司。在合格交易中發生的交易成本(每年評估最高10萬新元)也獲得200%的免稅額。
  • 總部(HQ)計劃
    經批准的新加坡地區總部對符合條件的海外收入享有15%的優惠稅率。根據其對新加坡的經濟承諾水平,國際總部可以申請各種稅收優惠,包括免稅或優惠稅率優惠的收入。
  • 海事部門激勵(MSI)計劃
    在MSI計劃是海事部門的保護動機。提供的激勵措施包括為船公司免稅,為國際貨 運和物流運營商提供10%的優惠稅率。經批准的船舶投資經理也按合格的管理相關收入徵稅10%。該計劃還包括批准的船舶投資工具,對合格的船舶租賃收入免稅。經批准的集裝箱投資企業,集裝箱租賃合格收入按5%或10%計徵;並批准了集裝箱投資管理公司,按合格管理費的10%徵稅。根據MSI計劃,符合條件的船舶經營者和出租人也可以自由處置船舶,在建船舶和新建築合同中的收益。
  • 國外稅收抵免
    關於外國稅收抵免制度的描述,請參見“ 收入確定”部分中的“外國收入”。
  • 其他獎勵
    對非營利組織和提供國際法律服務的獎勵包括免稅或10%的合格收入的優惠稅率。批准的飛機出租人也享有8%的優惠稅率。

三、新加坡金融中心體

  • 四十多年來,新加坡建立了一個蓬勃發展的國際聲譽金融中心,不僅服務於國內經濟,也服務於亞太地區。新加坡的金融中心提供廣泛的金融服務,包括銀行,保險,投資銀行和資金服務。通過我們的概述或通過下面的各個部分了解更多信息。

四、新加坡FTA(歐盟)

在歐盟和新加坡於2014年10月17日完成了全面自由貿易協定的談判。草籤的協議現在需要得到歐盟委員會的正式批准,然後由部長會議同意並由歐洲議會批准。在新加坡目前是歐盟在東盟的最大商業夥伴,在歐盟和東盟的貨物和服務貿易中佔三分之一左右,佔兩地區投資的三分之二左右。在新加坡建立了10,000多家歐盟公司,並將其作為服務於整個環太平洋地區的樞紐。

  • 新加坡是歐盟第17大貿易夥伴(貨物貿易),也是歐盟東南亞國家聯盟(東盟)最大的貿易夥伴。
  • 歐盟和新加坡的商品貿易在2008年至2014年期間增長了約17%,而服務貿易在2008年至2013年間增長了近40%。
  • 歐盟與新加坡在貨物貿易和服務方面有著積極的平衡。
  • 新加坡是歐洲在亞洲投資的主要目的地,也是亞洲在歐盟(日本之後)的第二大投資國。2013年,歐盟與新加坡之間雙邊外國直接投資存量約為1400億歐元,過去幾年迅速擴大。

五、新加坡FTA(東盟)

歐盟積極與東南亞地區進行接觸。與東盟達成的地區間自由貿易協定的談判於2007年啟動,並於2009年停頓,以讓位於雙邊自由貿易協定的談判,並被視為未來地區間協議的基石。

  • 東盟整體代表了歐盟在歐洲之外(僅次於美國和中國)的第三大貿易夥伴,2014年的貨物和服務貿易額超過2,460億歐元。
  • 歐盟是繼中國之後的東盟第二大貿易夥伴,約佔東盟貿易額的13%。
  • 歐盟是迄今為止東盟國家最大的投資國,佔該地區FDI總流入量的22%。歐盟企業平均每年在該地區投資190億歐元(2012-2014年)。
  • 歐盟對東盟的主要出口產品是化學產品,機械和運輸設備。從東盟進口到歐盟的主要機械和運輸設備,農產品以及紡織品和服裝。

六、台灣和新加坡共和國簽署經濟合作協議

  • 台灣與新加坡共和國於2013年11月7日上午9時30分在新加坡簽署經濟合作協議。由於新加坡是台灣第五大貿易國夥伴和第一個東南亞國家與台灣進入這樣的協議。新加坡是跨太平洋夥伴關係(TPP)的創始成員,也是區域綜合經濟夥伴關係(RCEP)的成員之一。台灣同新西蘭和新加坡簽署經濟合作協議應該為台灣加入TPP和RCEP這兩個地區性經貿協定鋪平道路。台灣和新加坡經濟關係密切,2012年雙邊貿易額達到282億美元,成為台灣第五大貿易夥伴,第四大出口市場,第八大進口來源地,第九大外商直接投資來源地。同樣,台灣是新加坡第八大貿易夥伴,第十大出口市場,第五大進口來源地。作為世界貿易組織成員的雙方有權在WTO框架下達成貿易協定。雙邊合作協議是根據世貿組織標準簽署的,並正式命名為”新加坡與台灣獨立關稅區,澎湖金馬經濟合作協定”。ASTEP由17個章節組成,是一個高質量,高標準,全面的經濟合作協議,涉及廣泛的領域,包括貨物貿易,原產地規則,海關程序,衛生與植物衛生措施,技術壁壘貿易,電子商務,服務貿易,投資,競爭政策,政府採購,知識產權,糾紛解決以及製度體系。台灣和新加坡於二零一一年五月正式就ASTEP進行磋商,並於二零一三年五月結束,雙方於簽署協議前仔細審閱法律文本。新加坡與31個貿易夥伴簽署了20個區域或雙邊自由貿易協定,其貿易體系嚴格遵守國際標準。事實上,ASTEP將幫助台灣與國際接軌。ASTEP的簽署將加強台灣向開放貿易體制的發展,整體競爭力和對競爭對手的回應能力。這也向國際社會表明了台灣對貿易投資自由化的承諾,並將作為台灣同其他國家就經濟合作協議進行談判的範例。此外,ASTEP將推動台灣加入TPP和RCEP,參與區域經濟一體化的勢頭,並將推動台灣實現成為“自由經濟島嶼”的目標。匯佳管理諮詢有限公司有多年海外實體公司設立、菲律賓公司設立、新加坡公司設立的實務工商經驗,能為客戶注意的/服務的不僅僅是基本的辦理當地新加坡公司註冊,而是完整的從新加坡登記公司、設立諮詢、申請文件製作、當地工商註冊辦理,整體的新加坡公司註冊至後續會計服務代理的整體服務。
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