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環球企業非貿付匯
中國(上海、深圳)、越南、台灣
環球企業非貿付匯
中國(上海、深圳)、越南、台灣
一、什麼是非貿付匯?
- 非貿易付匯是指境外企業或機構在境內發生勞務收入或取得來源於於境內的利潤、利息、租金、特許權使用費等其他所得以及與資本專案有關的收入時，由境內企業對其支付外匯的一種行為。境內機構(指公司，企業，機關團體及各種組織等)及個人在辦理非貿易及部分資本專案項下購付匯手續時，須向銀行提交稅務機關開具的該項收入的完稅稅務證明。
非貿付匯為跨國公司時常需要辦理以及急極需瞭解之項目，對於跨國企業來說，如何處理以下問題顯得格外重要：
- 有哪些付匯方法可供選擇及如何擬定最佳付匯方案？
- 稅務局對企業對外付匯辦理完稅憑證核查重點在哪裡？
- 如何從經濟背景和跨國企業管理習慣角度理解對外付匯？
二、非貿付匯的適用範圍有哪些?
非貿易是指經常項目下除了貨物貿易之外的交易，包括服務貿易、收益和單方轉移。
- 境外公司將商標、專利、專有技術等無形資產許可給境內公司使用，以此向境內公司收取特許權使用費。
- 境外公司向集團內部公司(包括境內公司)提供統一管理服務，並根據集團統一標準向接受服務的公司收取管理費以補償其進行統一管理活動的支出。
- 境外公司按照服務協定向境內公司提供特定服務並收取服務費，相對於管理費而言，服務費的收取往往更具有針對性且往往與特定項目相關，例如線上廣告和行銷、車輛和機械維修服務、經紀、培訓、以及共享電信服務費等。
- 境外公司代境內公司支付外籍員工的工資、保險和福利費後統一向境內公司收取以確保外籍員工工資和相關費用的保密性。另外，境外公司在境內組織和安排研發、培訓、廣告以及軟體發展等工作，並在統一墊付費用後根據一定標準向各公司(包括境內公司)分攤。
- 境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費等收益和經常轉移專案收入。
- 境外機構或者個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收入。
三、非貿出證涉及的稅種
個人所得稅
Personal Income Tax
企業所得稅 CIT
營業稅 or 增值稅
Business Tax or VAT
附加稅 Additional Tax
1. 個人所得稅 Personal Income Tax
2. 企業所得稅 CIT
3. 營業稅 or 增值稅 Business Tax or VAT
4. 附加稅 Additional Tax
四、各國非貿付匯申請
- 中國非貿付匯
中國大陸的外匯受政府嚴格管制，也因此，對於有投資大陸的外資企業或是台商常常會詢問的問題就是大陸資金如何匯出？大陸如何匯款到台灣？其實，企業的國際匯款只要是正式的名目都是可以合法匯出的，像是一般的國際貿易貨款，或是商業勞務服務費匯出，以及企業完稅之後的稅後盈餘，只要提交所需文件審核備案後，都可以依規定匯出。以下僅就非貿易資金匯出（非貿付匯）的部分就進一步的說明。
在中國大陸(上海、深圳)非貿付匯操作非貿易及部分資本專案對外付匯開具稅務憑證這項業務就叫“非貿出證”。
境外企業或機構（非居民企業）對境內企業收取非貿易收入時, 境內企業在支付合同款項前實行源泉扣繳（稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳），以支付人為扣繳義務人。
此類”非貿易及部分資本專案”對外付匯，開具稅務憑證的業務就叫“非貿出證”，全稱“非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證”。
中國非貿付匯的基本流程，主要有四個步驟：
- 合同備案
- 納稅判定
- 納稅申報
- 對外支付: 支付人到相應銀行進行對外支付。
特別提醒：扣繳義務人應於支付或到期應支付起7日內，到主管稅務機關代扣代繳相關稅費，如企業未做過代扣代繳相關稅種認定，可提前在電子稅務局做好稅種核定，企業所得稅認定過之後無需再次認定，增值稅要區分不同的徵收品目分別進行認定。
- 越南外國承包商稅 FCWT
外國組織及個人在越南從事許可業務及提供勞務，但未設立越南當地法人實體時，外匯匯出須繳納外國承包商稅(FCWT)，外國承包商稅是預扣稅的一種。徵收對象為外國承包商或外國分包商，由於該等外國組職及個人並未在越南當地設立法人實體，因此須由越南當地的服務使用方為外國組職或個人代扣稅款、申報及繳納。申報內容包含加值型營業稅(VAT)和企業所得稅(CIT)。這些承包商或外國分包商主要根據與越南締約方簽訂的合約項目而定。
FCWT適用稅率各異，取決於外國承包商是否登記採用越南會計制度。外國承包商稅標準稅率為10%(其中包含5%增值稅及5%所得稅)，但不同的類別項目和納稅人身分，也可能適用不同的稅率。
若越南當地服務使用方未申請代扣稅款，則相關稅負及罰款將由越南當地承擔。因此在越南由國外提供勞務類服務者，須特別注意相關FCT申報繳納規定。另外向母公司借款所支付之利息也適用外國承包商稅。
- 台灣就源扣繳
當台灣公司或台灣個人就在台灣使用的服務向外國公司付款時，因在台灣提供服務或完成工作而從台灣來源獲得收入的外國公司需繳納 20% 的預扣稅。預扣稅款應由台灣公司代扣代繳，並於繳納後10天內交給台灣稅務機關。若外國公司提供的服務符合某些標準。例如，服務是技術服務，則可以申請20%至3%的預扣稅扣除。
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オフショア会社（Offshore Company）は、海外法人としても知られており、OBU会社と呼ばれることもあります。一般的に、オフショア会社の登録地としてよく選ばれる場所には、英領バージン諸島（BVI）やサモア（Samoa）などがあります。オフショア会社を選ぶ際や運営する際には、まず各国の会社の特性を理解することが重要です…続きを読む >>
実際、オフショア会社の設立手続きはそれほど複雑ではなく、非常に迅速に行うことができます。しかし、重要なのは設立後の運用と維持管理であり、最新の法規制に準拠し、最も便利でコスト効率の良い方法で運営するためには、経験豊富な代行会社の支援を受けることをお勧めします。+886-2-2557-5607
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In fact, the procedure for handling an offshore company is not complicated and is very fast. What is important is the subsequent operation and maintenance, how to comply with the latest policies and regulations, and operate in the most convenient and cost-effective way. It is recommended that companies still seek experienced agencies. +886-2-2557-5607
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フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
フィリピンに会社を設立する際、外資系企業の最低登録資本金額は20万米ドルです。小売業に関わる場合は、資本金額が50万米ドル以上必要です。また、資本金額は現地の実際のニーズに応じて調整可能です。続きを読む>>
フィリピンは英語圏の国ではありますが、その政策基準と各部門が確実に連携していないため、手続きの効率や書類がやや複雑です。さらに詳細な情報が必要な場合は、いつでもご連絡ください。 +886-2-2557-5607。
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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具体的な申請手続きについては、お気軽にご連絡ください。
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The Philippine government now allows foreign investors to set up joint stock companies, branches or offices in the Philippines. As long as the projects are not included in the negative list, they can be 100% wholly owned.When establishing a Philippine company, the minimum registered capital of a foreign-funded company is US$200,000; if a retail project is involved, it must be more than US$500,000; the capital amount can be allocated based on actual local needs. Receive the best>>
Although the Philippines is an English-speaking country, its policies and various departments are not really linked, so the work efficiency and documents are more complicated. For further relevant information, please contact us to confirm +886-2-2557-5607.
The Japanese government allows foreign entities to establish limited liability companies (LLCs) in Japan, with no specific restrictions on investment projects.
However, since Japanese companies are required to have their registered capital actually paid in, the process of securing the funds from shareholders is a common challenge for investors.
To facilitate the flow of funds and the opening of bank accounts, it is generally recommended to have a local resident or partner as a company shareholder to streamline the initial application process.
Receive the best>>
For detailed application procedures, please feel free to contact us at +886-2-2557-5607
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However, since Japanese companies are required to have their registered capital actually paid in, the process of securing the funds from shareholders is a common challenge for investors.
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菲律宾政府现已允许外国投资者菲律宾设立股份有限公司、分公司或办事处，只要是在负面清单以外的项目皆可100%独资。
设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。阅读更多>>
菲律宾虽为英语系国家，但其政策与各部门未能确实联动，因此办事效率与文件显得较为复杂，进一步相关资讯可与我们联系确认。
+886-2-2557-5607
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。为便利资金流以及银行帐户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。阅读更多>>
具体申请细节，欢迎来电与我们联系。 +886-2-2557-5607
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。閱讀更多>>
具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
菲律賓政府現已允許外國投資者菲律賓設立股份有限公司、分公司或辦事處，只要是在負面清單以外的項目皆可100%獨資。
設立菲律賓公司時，外資公司的最低登記註冊資本額為20萬美元；若是涉及零售項目則須50萬美金以上；資本額並可依據當地實際需求到位。閱讀更多>>
菲律賓雖為英語系國家，但其政策與各部門未能確實聯動，因此辦事效率與文件顯得較為複雜，進一步相關資訊可與我們聯繫確認。
+886-2-2557-5607
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设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。閱讀更多>>
菲律宾虽为英语系国家，但其政策与各部门未能确实联动，因此办事效率与文件显得较为复杂，进一步相关信息可与我们联系确认 +886-2-2557-5607。
菲律賓政府現已允許外國投資者菲律賓設立股份有限公司、分公司或辦事處，只要是在負面清單以外的項目皆可100%獨資。
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フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
フィリピンに会社を設立する際、外資系企業の最低登録資本金額は20万米ドルです。小売業に関わる場合は、資本金額が50万米ドル以上必要です。また、資本金額は現地の実際のニーズに応じて調整可能です。続きを読む>>
フィリピンは英語圏の国ではありますが、その政策基準と各部門が確実に連携していないため、手続きの効率や書類がやや複雑です。さらに詳細な情報が必要な場合は、いつでもご連絡ください。 +886-2-2557-5607。
Under Taiwan’s tax regulations, if a Taiwanese tax resident holds more than 50% of the shares in a company located in a low-tax jurisdiction (with a tax rate of 14% or less) or has substantial control over such a company, and the annual earnings exceed NT 7 million, they must comply with the Individual Controlled Foreign Corporation (CFC) reporting requirements.
Regarding the CFC regime, we need to understand how to “defer taxation on earnings effectively,” how to “ensure autonomous and free movement of funds within legal frameworks,” and how to “enhance the allocation of resources across different countries.”
We should proactively diversify our planning to respond to the uncertainties of the environment. It is recommended to consult with experts to discuss your specific situation at +886-2-2557-5607, thoroughly evaluate your circumstances, and then make the most appropriate adjustments and plans.
Singaporean banks allow foreign companies or individuals to open bank accounts in Singapore.
Personal Accounts: Generally, banks will require individuals to deposit the required minimum amount and provide proof of their source of funds.
Corporate Accounts: For foreign companies opening an offshore account in Singapore, banks will require sufficient documentation of overseas business activities and proof of the company’s operations to ensure the authenticity of the account user’s business. Read More>>
Different banks have their own conditions and rules, so it is crucial to research your options based on your situation. If you need further assistance, feel free to contact the Inter Area manager at +886-2-2557-5607.
台湾の税務居住者が海外において、低税負担国(税率14%以下)の会社の株式を50%以上保有している場合、または実質的な支配能力を持っている場合、当該年度の利益が NT$700 万元を超えると、個人CFC(Controlled Foreign Company)の申告が必要です。
CFC制度に関して、私たちが理解すべきことは「利益の課税をどのように延期するか」、「合法的に資金の自由な管理をどのように実現するか」、「各国のリソースをどのように強化し、効果的に配分するか」。
私たちは、不確実な環境に備えるため、多角的な計画を立てることが重要です。状況に応じて最適な調整と計画を行うために、専門家と連絡し、詳しい評価を行うことをお勧めします。+886-2-2557-5607
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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シンガポールの銀行では、外国の企業または外国人が口座を開設することが許可されています。
個人口座：通常、銀行は個人に対して基本的な預金額の入金を求め、その資金の出所を証明する必要があります。
法人口座：外国企業がシンガポールでオフショア口座を開設する場合、銀行は海外のビジネス情報や会社の経営証明を十分に提供することを求めます。これは口座使用者のビジネスの真実性を確認するためです。各銀行にはそれぞれ異なる条件と規則がありますので、ご自身の状況に応じて選択肢を調査することが非常に重要です。
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必要がある場合は、いつでも匯佳マネージャー(+886-2-2557-5607) にご連絡ください。
若台湾税务居民于海外持有境外低税负国家之公司股权50%以上，或具有实质控制能力，当年度盈余超过NT 700万元者，须配合申报个人CFC。
对于CFC制度，我们所要了解的是如何”推迟课税盈余效益化”？如何”合法基础上资金自主自由”？如何”加强各式各国资源端口分配”?
我们应当未雨绸缪多角化规划来应映环境情势的不确定性。建议与专家联系讨论 +886-2-2557-5607，详实评估自身情况，再做出最合适的调整与规划。
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。
为便利资金流以及银行账户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。
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具体申请细节，欢迎来电与我们联系。+886-2-2557-5607
新加坡银行准许外国公司或是外国人在新加坡开立银行账户。
个人账户：通常上来说，银行会要求个人存入要求的基本存款，并且需要证明其资金来源。
公司账户：外国公司开立的新加坡离岸账户，银行会要求需要提供足够的国外业务数据以及公司经营证明，确保账户使用者的业务真实性。阅读更多>>
不同的银行有自己的条件与规则，因此根据您的情况研究您的选择非常重要，若有进一步需要可随时与汇佳经理联系 +886-2-2557-5607。
若台灣稅務居民於海外持有境外低稅負國家之公司股權50%以上，或具有實質控制能力，當年度盈餘超過NT700萬元者，須配合申報個人CFC。
對於CFC制度，我們所要了解的是如何”延緩課稅盈餘效益化”？如何”合法基礎上資金自主自由”？如何”加強各式各國資源端口分配”?
我們應當未雨綢繆多角化規劃來應映環境情勢的不確定性。建議與專家聯繫討論+886-2-2557-5607，詳實評估自身情況，再做出最合適的調整與規劃。
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。
為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。
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具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
新加坡銀行准許外國公司或是外國人在新加坡開立銀行帳戶。
個人帳戶：通常上來說，銀行會要求個人存入要求的基本存款，並且需要證明其資金來源。
公司帳戶：外國公司開立的新加坡離岸帳戶，銀行會要求需要提供足夠的國外業務資料以及公司經營證明，確保帳戶使用者的業務真實性。閱讀更多>>
不同的銀行有自己的條件與規則，因此根據您的情況研究您的選擇非常重要，若有進一步需要可隨時與匯佳經理聯繫 +886-2-2557-5607。