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Entity company bookkeeping

各國稅務參考指南

在企業開設的初期階段，成本優化的好處不言而喻。其中，如何很好的處理財務與稅務等財務工作成本的優化是許多創業者考慮的問題。有的人將財務工作交給專業的代理記帳公司，而有的則將財稅工作委託給身邊做會計的朋友或者兼職財務人員。

日本公司基本稅賦

日本稅負有區分為國稅(由日本政府徵收)跟地方稅(由都道府縣、市町村徵收)兩種，主要稅負區分如下：

法人稅
Corporate Tax

地方法人稅
Local Corporation Tax

法人事業稅
Enterprise Tax

都道府縣徵收

法人住民稅
Inhabitant Tax

都道府縣 & 市町村徵收

消費稅
GST

付加価値税制度

屬國稅，也就是企業所得稅，採取累進稅率。其所有來源的收入都會納入課稅範圍。稅金計算：法人稅額=課稅所得×法人稅率-扣除額。中小企業(資本金1億日圓以下)：

• 淨利潤在800萬日圓以下： 15%

• 淨利潤超過800萬日圓： 23.2%

大企業(資本金1億日圓
以上)統一稅率：

屬國稅，為法人稅的一部分。稅金計算:法人稅 × 10.3%稅額。

• 淨利潤在800萬日幣以下為 1.55%

• 800萬日幣以上為 2.39%

由都道府縣徵收，以公司所得為基礎，稅率依所得金額不同，大致 3.4%～7%。
稅金計算(以東京都為例): 企業所得稅額=收入 × 企業所得稅稅率，稅率：

• 淨利潤400萬日圓以下： 3.5%

• 淨利潤400萬至800萬日圓： 5.3%

• 淨利潤超過800萬日圓： 7%

屬地方稅，由公司所在地(都道府縣 & 市町村)徵收。稅率包含兩部分：
法人稅割：約為法人稅稅額之10%。
法人均等割：根據企業規模，最低為7萬日圓，適用於所有公司，即使無營利亦須繳納。用於支持地方基礎建設和公共服務，不滿一年的公司，按月進行計算，各地稅率不同。

增值稅制，目前稅率10% (食品、飲料等部分為 8%)。
免稅條件：新創企業成立的頭兩年，資本金低於1000萬日圓且前年度銷售額低於1000萬日圓。但是，如果滿足以下條件，即使在成立後的兩年內也將產生納稅義務。

• 前半年(1-6月)的應稅銷售額與超過1千萬日元。

• 前半年(1-6月)支付的工資金額超過1千萬日元。

請注意，消費稅是從消費者那裡收取的稅款，因此即使公司的利潤處於虧損狀態，也會產生納稅義務。

以上皆是日本各種稅率。以下還有各項稅率詳細介紹。
The main all the various tax rates in Japan.

請注意，消費稅是從消費者那裡收取的稅款，因此即使公司的利潤處於虧損狀態，也會產生納稅義務。

總的來說，日本公司主要稅負主要由「國稅(法人稅＋地方法人稅)＋地方稅(法人住民稅＋法人事業稅）」組成，一般企業需負擔的有效稅率大約落在 30%–35%左右。

馬來西亞公司稅務

於馬來西亞國內稅務局進行註冊後，公司應申報與繳納企業相關稅賦，履行公司的稅務義務並確保業務在馬來西亞稅收框架內合法運作，馬來西亞公司主要有以下稅負：

企業所得稅
CIT 24%

銷售和服務稅
SST 8% & 10%

預扣稅
WHT 10%-15%

個人所得稅
PIT 0%-30%

以上皆是馬來西亞各種稅率。以下還有各項稅率詳細介紹。
The main all the various tax rates in Malaysia.

馬來西亞於 2018 年引入銷售及服務稅(SST)，取代先前的商品及服務稅 (GST) 制度。
1. 銷售稅10% (Sales Tax):
10% 銷售稅是馬來西亞的標準稅率，適用於大多數商品。
5% 銷售稅只適用於某些特定商品，如石油、建築材料、鐘錶等。
2. 服務稅8% (Service Tax):
8% 服務稅自2024 年3 月1 日起，大部分服務的服務稅率已從6% 提高至8%。
6% 服務稅只適用於特定服務類別，如餐飲、電信、停車和物流服務。
此外，零稅率供應品(0%)和免稅商品的也要區別正確。零稅率供應品仍需報稅，但稅率為 0%，而免稅商品則完全不需要繳納 SST。

企業所得稅

Corporate Income Tax 24%

馬來西亞採用屬地所得稅制，在馬來西亞成立的公司都應就在馬來西亞產生的一切收入均應課徵企業所得稅。而外資持股超過50%的公司，並不能享SME 稅率優惠，而是採用一般公司統一稅率24%(不論利潤多少)。

馬來西亞銷售和服務稅

Sales and Service Tax 8 & 10%

馬來西亞於2018年引入銷售及服務稅(SST)，取代先前的商品及服務稅 (GST) 制度。

銷售稅 (Sales Tax):
10% 銷售稅是馬來西亞的標準稅率，適用於大多數商品。
5% 銷售稅只適用於某些特定商品，如石油、建築材料、鐘錶等。
服務稅 (Service Tax):
8% 服務稅自2024年3月1日起，大部分服務的服務稅率已從6% 提高至8%。
6% 服務稅只適用於特定服務類別，如餐飲、電信、停車和物流服務。

此外，零稅率供應品(0%)和免稅商品的也要區別正確。零稅率供應品仍需報稅，但稅率為0%，而免稅商品則完全不需要繳納 SST。

馬來西亞預扣稅

Withholding Tax 10%–15%

付給境外公司(非居民)的款項，例如特許權使用費、技術服務費、利息等，需要繳納預扣稅 10%–15%(依馬來西亞與對方國家的DTA協議)。

馬來西亞個人所得稅

Personal Income Tax 0-30%

外籍人士只要有馬來西亞來源的收入，就需要繳交個人所得稅(Personal Income Tax, PIT)，可分為兩類：
1. 馬來西亞稅務居民:在馬來西亞一年內居留超過183天者，將被視為稅務居民，和本地人相同採0%至30%的累進稅率，可享有個人扣除額(personal reliefs）。
2. 非馬來西亞稅務居民:採統一稅率 30%，亦不能享有居民的扣除額或免稅額。