企業所得稅
為對國內企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。稅率為25%。在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體和從事經營活動的其他組織。
VAT增值稅
1.一般納稅人(13%/6%) 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業。會計核算健全的小規模生產企業,可以被認定為一般納稅人。 2.小規模納稅人(3%) 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,年應徵增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)的。
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Trading Company
隨中國經濟的高速發展,其國際貿易日益頻繁,近年來受到許多外國企業和投資者的青睞,將投資市場轉向中國,外資紛紛在進駐中國大陸投資,若要在中國投資,需在成立申請公司型態時候要慎選規劃,而目前最普遍的外資登記類型就屬商業貿易型公司。
中國2013年修正的《公司法》對中國大陸公司註冊資本額作了更改,現已將公司註冊資本實繳登記制改為認繳登記制,資本額只需要經營年限內擇期到位即可,取消了關於股東(發起人)應當自公司成立之日起兩年內繳足出資,投資公司在五年內繳足出資的規定。
在中國登記貿易公司實收資本不再作為登記事項。雖中國公司法已進行公司註冊資本額的放寬,不過實務操作上仍需要依據經營項目並配合地方政府的投資政策去做落實與調整,投資前仍要詢問有實務經驗的代辦公司,以免造成投資的資金運轉調度困難與麻煩。
以經營批發零售的貿易公司來說,一般常登記50萬~100萬RMB 不等。
在中國,貿易公司不分內外資,稅務稅負都是同樣的稅率及標準,主要的稅賦如下:
稅率為25%。在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體和從事經營活動的其他組織。
為對國內企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。稅率為25%。在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體和從事經營活動的其他組織。
1.一般納稅人(13%/6%) 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業。會計核算健全的小規模生產企業,可以被認定為一般納稅人。 2.小規模納稅人(3%) 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,年應徵增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)的。
附加稅為“正稅”的對稱。指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定。附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據。是以徵稅的應納稅所得額為繳稅規範的,如增值稅附加稅有城市建設稅、教育費附加和地方教育附加。
關稅是引進出口商品經過一國關境時,政府所設置的海關向其引進出口商所徵收的稅收。進口關稅的稅率設普通稅率和優惠稅率,原產於未與中國訂有關稅互惠協定的國家貨物或地區的貨物,按普通稅率納稅;有關稅互惠協定的,則按優惠稅率。
備註一: 企業所得稅優惠
2022年1月1日—2024年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅率5%)。
備註二: 增值稅優惠
2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入,減按1%徵收率徵收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅專案,減按1%預征率預繳增值稅。另月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,則免征增值稅。
如果想要開展在中國的業務,選擇設立外資商業貿易公司,您可能需要先準備好以下資訊:
前期準備階段:
中國商業貿易公司設立流程
確認公司投資資訊後提交政府部門做公司名稱核准。
外資企業投資需另外於商務部提交外商投資企業資訊備案。
確認後填寫申請表單,備妥文件送交工商部門,申請公司營業執照取得統一信用代碼。
開立銀行基本帳戶、資本金帳戶並進行外匯登記,及境內人民幣交易可另外開通網路銀行。
法定代表人進行稅務實名驗證,企業並進行稅種申請/票種核定,請領稅控設備與申領發票。
進行進出口相關部門備案申請,諸如海關、報關報檢、電子口岸申請以及設定。