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中国大陆出口退税

中國出口退稅

中国大陆出口退税

为鼓励出口,中国政府制定并实施了一系列政策,其中出口退税是其中最重要的一项。中国从1985年4月开始实施出口退税政策,通过取消对出口货物的双重征税,提高国家在国外市场的竞争力。

一、什么是出口退税?

  • 不论是在在中国大陆的上海、深圳、厦门、杭州、苏州、昆山、广州,公司都需要为在中国本地购买的商品缴纳增值税 (“VAT”)
  • 如果这些货物随后出口,出口商可以申请退还已缴纳的增值税。出口增值税退税率因出口货物种类而异,可以全额退还、部分退还,甚至不退还。
  • 大陸出口貨物退稅制度基本制度是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅,通過退還出口貨物的國內己納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使中國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯,故為鼓勵註冊在中國的企業出口的一種優惠制度。

二、大陆出口退税流程

申请退税登记

大陆出口企业规定需备齐营业执照、海关登记证及相关出口文件(包含:出口报关单、出货发票、进货发票、收汇通知书、货物出口的征税证明、其他与出口业务相关的证明等)于批准之日起三十日内向所在地主管机关申请办理退税登记证。

主管机关业务审核

经由大陆企业所提交的材料,主管机关会依照书面资料核实该笔出口业务,经由主管机关审核通过者,则该笔出口业务可以享有退税优惠;不通过者,依照主管机关要求补交材料或撤回出口退税办理业务。

出口货物征税退税

经主管机关核准办理出口退税业务的企业,则享受该笔出口货物征税退还,减少企业税务负担。

申请退税登记

大陆出口企业规定需备齐营业执照、海关登记证及相关出口文件(包含:出口报关单、出货发票、进货发票、收汇通知书、货物出口的征税证明、其他与出口业务相关的证明等)于批准之日起三十日内向所在地主管机关申请办理退税登记证。

主管机关业务审核

经由大陆企业所提交的材料,主管机关会依照书面资料核实该笔出口业务,经由主管机关审核通过者,则该笔出口业务可以享有退税优惠;不通过者,依照主管机关要求补交材料或撤回出口退税办理业务。

出口货物征税退税

经主管机关核准办理出口退税业务的企业,则享受该笔出口货物征税退还,减少企业税务负担。

三、出口退税申请基本资料

四、大陆出口退税率

  • 欲申请出口退税的大陆企业出口货物的出口增值税退税率,该退税率由海关商品编码决定。出口增值税退税率在0%~13%。在退税率为13%的情况下,可以全额收回进项增值税。 (自2019年4月1日起,制造业等现行货物16%增值税率将减至13%,交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%,6%增值税率则维持不变。) 而进项税额的限制,也就是不可追回的进项税额由多种因素决定,但主要是依据出口产品的增值税退税率,以及该公司为贸易公司或生产型工厂。
  • 出口增值税退税的计算是一个复杂的问题,当中国的出口商在成本(原材料、管理 费用、机器)上发生增值税时,他们通常会支付成本的13%的增值税。如果出口货物的增值税退税率低于13%,例如8%,出口商就会多出5%的成,而这些成本就可能会反应在制造商的出口货物的销售价格(FOB价格)或贸易公司出口货物的购买价格上。

五、出口退税应注意事项

欲申请出口退税的大陆企业,必须注意该货物出口与退税时限,以避免超过退税规定时限导致无法享受税务优惠,增加企业税务上的负担。

其企业每次出口资料,无论是银行、海关、出货发票…等相关出口应备材料,必须妥善保管,若无法提供完整的退税申请资料,则会影响出口退税的审核。

六、出口退税申请与协调

在提交出口增值税退税时,将需要提供各类出口文件,如出口报关单和外汇资料。

由于出口资料是从不同的部门收集的,并且需要在特定的时间范围内提供,特别是当涉及到协力厂商出口代理时。出口增值税退税申请若有任何错误,或不正确不对应的资料,都可能导致退税被拒绝,而导致出口项目被视为本地内销而须缴交增值税。

汇佳管理咨询有限公司以帐务代理服务为基础,每月为客户进行帐务代理,并可从而检视客户是否符合税务抵扣(出口退税优惠),为客户减少不必要的税务支出,亦减少客户花费大量的时间成本去准备申请出口退税的应备材料。

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