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纳闽是马来西亚东部一个联邦直辖区,位于马来西亚东部沙巴州西南部南海中的岛屿。马来西亚政府于1990年10月宣布致力发展纳闽岛成为国际境外金融中心。马来西亚在国际上的信誉良好,并且是APEC、ASEAN、WHO、IFC和IMF以及UN等的成员,也是亚太地区反洗钱组织成员之一,同时因为处于亚洲中心,具有相同的时区,交通也极为便利。英文、马来文为主要语言,法定货币为令吉(MYR,RM)。

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一、设立纳闽岛公司的特点

  • 纳闽地区税务低,若是贸易所得,仅需缴纳3%的税,或是20,000马币。若从事非贸易活动(如投资债券、股票、存放款等)的境外公司,则为免税。
  • 每年必须缴交政府相关规费和秘书公司管理与地址费用。
  • 公司须在纳闽境内有一注册办公处所,以保存规定之一切档案。
  • 除金融、保险与信托等特许行业外,无营业项目限制。
  • 公司名称可自行命名,可加注中文名。
  • 最少有一名董股,可为自然人或法人,国籍不限制(除高风险国家)。
  • 可以发行不同类别和不同权益之股份,但不允许不记名股票。股份可以以任何货币结算,马来西亚令吉(MYR)除外,有验资。
  • 公司秘书:必须在当地有一公司秘书代理公司与政府间往来。
  • 审计师:纳闽公司并非免税公司,必须维持完整的帐务数据。若公司从事贸易活动并采用3%税率,可指派审计师做公司账户之审计。
  • 税务申报:会计年度的3月31日前完成。
  • 纳闽公司与马来西亚居民之间进行交易,不再需要事先获得批准(但需要在交易之后通知纳闽FSA)。
  • 无最低股本限制。股本除了马币令吉(Malaysian Ringgit)外,还可以使用任何其他货币为单位。公司亦可以因应不同的股息权利,发行不同的股份级别。成立公司最少需要一位股东,而股东可以为个人或企业,且毋须为常驻马来西亚者。
  • 以规定形式制作的年度回报需要于每个呈报年度不迟于公司成立周年的30日内呈报,并需要最少更新至呈报日前的14日。
  • 好处:

 

1.100%所有权和控制权
       外国人将完全拥有马来
       西亚的业务。

 

2.税率低于经审计净利
   润的3%或固定税收2万
   令吉。

 

3.最低要求-1名同一名
   董事+1名同一名股东。

 

4.董事费用或股息是
   征税的。

 

5.投资控股公司不需要
    纳税或审计。

  • 汇佳国际公司除了可以协助客户成立纳闵公司,后续诸如:银行开立账户协助、国际会计师/律师验证…等,可提供客户实质上的需求,从数据准备、事务预约安排至专员陪同,提供一站式服务。

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二、纳闽岛公司税赋

纳闽岛活动说明课税方式

  纳闽岛非贸易活动
 纳闽岛控股实体或以其名义所持有的证券、股
 票
、股份、贷款、存款或其它产业的投资活动。

  不需缴税

  纳闽岛贸易活动
  包括银行、保险、贸易、管理、船运营运、执
  照或其他不是纳闽岛的非贸易活动。

  每年经审核账目纯利的3%,
  或选择每年20,000马币的固
  定税率。

  共同从事纳闽岛贸易和非贸易活动
  – 被视为纳闽岛贸易活动

  与纳闽岛贸易活动相同课税方
  式(每年经审核账目纯利的3
  %,或选择每年20,000马币的
  固定税率)。
  非纳闽岛商业活动  在1967年马来西亚所得税法
  案
下征税-24%。

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三、纳闽国际公司有四种税收选择:

  1. 投资控股公司:
    不缴税,不需要审计。
  2. 贸易,出口和进口公司:
    只有3%的净利润税和所需的审计报告。
  3. 贸易公司:
    这种类型的公司可以选择支付20,000马币($5,000美元)的一次性税金,而不需要3%的利润税。
  4. 非贸易公司:
    对于马来西亚以外唯一收入来源的非贸易公司,不需缴税,也不需要审计。
  • 境外非商业交易形态(Offshore non-trading activities)
    即以纳闽境外公司从事海外投资控股或马国海外设厂的非商业活动(non-trading)概属之,海外投资并持有股票/有价证券及不动产等属此种形态。一般像台商以纳闽境外控股公司到大陆投资设厂即属比类之代表。我们亦可简称为(固体投资)。此类型商业活动,依纳闽的税务规定是免税的。
  • 境境外商业交易形态(Offshore trading activities)
    定义即以纳闽境外公司从事投资控股(固体投资)以外的相关商业活动,亦称(液体交易),例如在纳闽当地聘有人员营运之贸易公司、管理顾问公司、保险及信托公司等相关商业交易活动或用其向国外收取权利金及专利金也属此类,此时需按下外方式缴税。
    1.以所得净利课3%之营所税 ;
    2.不论利得及营业额之多寡,每年缴交马币20,000元(美金7400、港币65.92万、台币23.68万)。 ;
    以上二种计算方式,可依本身之税务状况自由择一填表,无论两者之一为何,最高缴税金额就是两万马币为最高金额。
    马币兑换其他货币:
    1马币=0.271美金
    1马币=2.101港币
    1马币=8.848台币

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四、 纳闽境外公司成立流程

  1. 需一名公司董事/股东出面登记,公司董事/股东国籍不限,可为自然人或法人。
  2. 纳闽公司可指定匿名董事及股东(非关纟人)。
  3. 注册资本额无金额上限或下限规定可选择以美金或马币计算。
  4. 纳闽公司成立手续快速方便,自行命名公司,只需14个工作天即可完成。
  5. 纳闽境外公司第一年政府规费会按照注册资本额会按照注册资本额不同分别会有不同的规费,第二年开始无论资本额登记多少,规费都为都统一规费。
  6. 需在纳闽备有注册地址,当地代理及秘书。
  7. 纳闽公司每年需如开董事及股东会议,其召开地点及方式,可由董事/股东自行选择最适合之形式举行。
  8. 每年需缴交税务报表(TaxReturn)。
  9. 纳闽公司名称以英文名为主,结尾可为:Ltd.、Corp.、Inc、Bhd、Gmbh、Sdn Bhd等。

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五、纳闽海外所得豁免 | 马来西亚

▲没有间接税納閩插圖
纳闽享有自由港的地位。因此,间接税在当地并不适用。
▲印花税
纳闽实体相关的纳闽商业活动中所相关的仪器均免征印花税。
▲外汇管理
纳闽实体不受外汇管制。
▲纳闽实体的收款
以下纳闽实体的收入可以获得豁免:

由离岸公司获得的股息。
从离岸公司,支付,贷记或散发出来的离岸业务活动或取得的所得获得的股息收入。
在受益人从离岸信托收到的分配 。
居民个人从境外公司收取的利息(除了依据Banking and Financial Institutions Act 1989, Islamic Banking Act 1983, Insurance Act 1996 or Takaful Act 1984而营运的人士)。

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