纳闽岛是马来西亚东部一个联邦直辖区，位于马来西亚东部沙巴州西南部南海中的岛屿。
马来西亚政府于1990年10月宣布致力发展纳闽岛成为国际境外金融中心，所以目前有些投资客户会在纳闽设立公司。
马来西亚在国际上的信誉良好，并且是APEC、ASEAN、WHO、IFC和IMF以及UN等的成员，也是亚太地区反洗钱组织成员之一，同时因为处于亚洲中心，具有相同的时区，交通也极为便利。
英文、马来文为主要语言，法定货币为令吉(MYR，RM)。
一、设立纳闽岛公司的特点
- 纳闽地区税务低，若是贸易所得，仅需缴纳3%的税，或是20,000马币。若从事非贸易活动(如投资债券、股票、存放款等)的境外公司，则为免税。
- 每年必须缴交政府相关规费和秘书公司管理与地址费用。
- 公司须在纳闽境内有一注册办公处所，以保存规定之一切档案。
- 除金融、保险与信托等特许行业外，无营业项目限制。
- 登记纳闽公司名称可自行命名，可加注中文名。
- 最少有一名董股，可为自然人或法人，国籍不限制(除高风险国家)。
- 可以发行不同类别和不同权益之股份，但不允许不记名股票。股份可以以任何货币结算，马来西亚令吉(MYR)除外，有验资。
- 公司秘书：必须在当地有一公司秘书代理公司与政府间往来。
- 审计师：纳闽公司并非免税公司，必须维持完整的帐务资料。若公司从事贸易活动并采用3%税率，可指派审计师做公司帐户之审计。
- 税务申报：会计年度的3月31日前完成。
- 纳闽公司与马来西亚居民之间进行交易，不再需要事先获得批准(但需要在交易之后通知纳闽FSA)。
- 无最低股本限制。股本除了马币令吉(Malaysian Ringgit)外，还可以使用任何其他货币为单位。公司亦可以因应不同的股息权利，发行不同的股份级别。成立公司最少需要一位股东，而股东可以为个人或企业，且毋须为常驻马来西亚者。
- 以规定形式制作的年度回报需要于每个呈报年度不迟于纳闽公司成立周年的30日内呈报，并需要最少更新至呈报日前的14日。
二、成立纳闽岛公司的优点
- 100％所有权和控制权-外国人将完全拥有马来西亚的业务。
- 税率低于经审计净利润的3％或固定税收2万令吉。
- 设立最低要求-1名同一名董事+1名同一名股东。
- 董事费用或股息是不征税的。
- 投资控股公司不需要纳税或审计。
在汇佳国际公司除了可以协助客户代办并成立纳闽公司，后续诸如：银行开立帐户协助、国际会计师/律师验证…等，可提供客户实质上的需求，从资料准备、事务预约安排至专员陪同，提供一站式服务。
三、纳闽金融牌照申请
纳闽（Labuan）是一个位于马来西亚的国际离岸金融中心，以其税务优惠吸引了众多企业和投资者。如果您计划在纳闽设立公司并进行金融相关业务，您需要了解所需的金融牌照类型，需要向纳闽金融服务管理局（Labuan Financial Services Authority, LFSA）申请适当的金融执照
金融牌照类型:
- 保险牌照（Insurance-Related License）
o 类型：包括一般保险、寿险、再保险以及自保保险。
o 适用业务：提供保险产品和服务，管理风险资本。
- 基金管理牌照（Fund Management License）
o 适用业务：管理投资基金，提供投资顾问服务。
- 电子货币与支付系统牌照（Money Broking and Payment Systems License）
o 适用业务：提供电子货币包、支付处理、汇兑等服务。
四、纳闽岛公司税赋
- 纳闽岛非贸易活动
纳闽岛控股实体或以其名义所持有的证券、股票、股份、贷款、存款或其它产业的投资活动。
* 课税方式：不需缴税。
- 纳闽岛贸易活动
包括银行、保险、贸易、管理、船运营运、执照或其他不是纳闽岛的非贸易活动。
* 课税方式：每年经审核帐目纯利的3%。
- 共同从事纳闽岛贸易和非贸易活动
被视为纳闽岛贸易活动
* 课税方式：与纳闽岛贸易活动相同课税方式(每年经审核帐目纯利的3%)。
- 非纳闽岛商业活动
* 课税方式：根据马来西亚所得税法案征税，税率为24%。
五、纳闽岛公司有四种税收选择
境外非商业交易形态
即以纳闽境外公司从事海外投资控股或马国海外设厂的非商业活动(non-trading)概属之，海外投资并持有股票/有价证券及不动产等属此种形态。一般像台商以纳闽境外控股公司到大陆投资设厂即属比类之代表。我们亦可简称为(固体投资)。此类型商业活动，依纳闽的税务规定是免税的。
境外商业交易形态
定义即以纳闽境外公司从事投资控股(固体投资)以外的相关商业活动，亦称(液体交易)，例如在纳闽当地聘有人员营运之贸易公司、管理顾问公司、保险及信托公司等相关商业交易活动或用其向国外收取权利金及专利金也属此类，此时需按下外方式缴税。
1.以所得净利课3%之营所税;
2.不论利得及营业额之多寡，每年缴交马币20,000元(美金7400、港币65.92万、台币23.68万)。
以上二种计算方式，可依本身之税务状况自由择一填表，无论两者之一为何，最高缴税金额就是两万马币为最高金额。
马币兑换其他货币:
1马币 = 0.271美金
1马币 = 2.101港币
1马币 = 8.848台币
投资控股公司
不缴税，不需要审计。
贸易，出口和进口公司
只有3％的净利润税和所需的审计报告。
貿易公司
这种类型的公司可以选择支付20,000马币($5,000美元)的
一次性税金，而不需要3％的利润税。
非贸易公司
对于马来西亚以外唯一收入来源的非贸易公司，不需缴税，也不需要审计。
六、登记纳闽境外公司应备文件
- 需一名公司董事/股东出面登记，公司董事/股东国籍不限，可为自然人或法人。
- 纳闽公司可指定匿名董事及股东(非关糸人)。
- 注册资本额无金额上限或下限规定可选择以美金或马币计算。
- 纳闽公司成立手续快速方便，自行命名公司，只需14个工作天即可完成。
- 纳闽境外公司第一年政府规费会按照注册资本额不同分别会有不同的规费，第二年开始无论资本额登记多少，规费都为都统一规费。
- 需在纳闽备有注册位址，当地代理及秘书。
- 纳闽公司每年需如开董事及股东会议，其召开地点及方式，可由董事/股东自行选择最适合之形式举行。
- 每年需缴交税务报表(TaxReturn)。
- 纳闽公司名称以英文名为主，结尾可为：Ltd.,Corp.,Inc,Bhd, Gmbh,Sdn Bhd等。
七、纳闽海外所得豁免 | 马来西亚
- 没有间接税的纳闽享有自由港的地位。因此，间接税在当地并不适用。
- 纳闽实体商业活动中所相关的仪器均免征印花税。
- 外汇管理纳闽实体不受外汇管制。
- 以下纳闽实体的收入可以获得豁免：
- 由离岸公司获得的股息。
- 从离岸公司，支付，贷记或散发出来的离岸业务活动或取得的所得获得的股息收入。
- 在受益人从离岸信托收到的分配。
- 居民个人从境外公司收取的利息(除了依据Banking and Financial Institutions Act 1989, Islamic Banking Act 1983, Insurance Act 1996 or Takaful Act 1984而营运的人士)
八、纳闽岛常问问题 Q&A
Q1.纳闽公司（包括其董事和股东）的资讯是否会向公众公开？
Q2.我需要亲自到当地注册纳闽公司吗？
Q3.董事和股东可以是同一个人吗？
Q4.外国人设立纳闽公司能拥有所有权吗？
Q5.成立纳闽公司对于秘书有什么要求吗？
- 汇佳管理咨询有限公司以多年工商经验，具备专业人才熟悉境外事务，能为客户注意的/服务的不单仅是实体公司及海外公司注册相关事宜，还包括帮客户代办公司审计报告、公司会计记帐、公司周年申报等等公司后续的会计服务。若客户的纳闽公司有在当地营业须办理纳闽公司审计报告、周年申报等等。
- 也提供中国设立公司事务，从规划、注册、实际操作案例及相关注意事项与最新资讯提供，专为客户提供最完整快速与安心的服务。重点是围绕着客户实务投资的背景和目的，不同的产品及服务产生经验上的全新体验决定了未来的价值。
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フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
フィリピンに会社を設立する際、外資系企業の最低登録資本金額は20万米ドルです。小売業に関わる場合は、資本金額が50万米ドル以上必要です。また、資本金額は現地の実際のニーズに応じて調整可能です。続きを読む>>
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日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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具体的な申請手続きについては、お気軽にご連絡ください。
+886-2-2557-5607
The Philippine government now allows foreign investors to set up joint stock companies, branches or offices in the Philippines. As long as the projects are not included in the negative list, they can be 100% wholly owned.When establishing a Philippine company, the minimum registered capital of a foreign-funded company is US$200,000; if a retail project is involved, it must be more than US$500,000; the capital amount can be allocated based on actual local needs. Receive the best>>
Although the Philippines is an English-speaking country, its policies and various departments are not really linked, so the work efficiency and documents are more complicated. For further relevant information, please contact us to confirm +886-2-2557-5607.
The Japanese government allows foreign entities to establish limited liability companies (LLCs) in Japan, with no specific restrictions on investment projects.
However, since Japanese companies are required to have their registered capital actually paid in, the process of securing the funds from shareholders is a common challenge for investors.
To facilitate the flow of funds and the opening of bank accounts, it is generally recommended to have a local resident or partner as a company shareholder to streamline the initial application process.
Receive the best>>
For detailed application procedures, please feel free to contact us at +886-2-2557-5607
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菲律宾政府现已允许外国投资者菲律宾设立股份有限公司、分公司或办事处，只要是在负面清单以外的项目皆可100%独资。
设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。阅读更多>>
菲律宾虽为英语系国家，但其政策与各部门未能确实联动，因此办事效率与文件显得较为复杂，进一步相关资讯可与我们联系确认。
+886-2-2557-5607
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。为便利资金流以及银行帐户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。阅读更多>>
具体申请细节，欢迎来电与我们联系。 +886-2-2557-5607
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。閱讀更多>>
具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
菲律賓政府現已允許外國投資者菲律賓設立股份有限公司、分公司或辦事處，只要是在負面清單以外的項目皆可100%獨資。
設立菲律賓公司時，外資公司的最低登記註冊資本額為20萬美元；若是涉及零售項目則須50萬美金以上；資本額並可依據當地實際需求到位。閱讀更多>>
菲律賓雖為英語系國家，但其政策與各部門未能確實聯動，因此辦事效率與文件顯得較為複雜，進一步相關資訊可與我們聯繫確認。
+886-2-2557-5607
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フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
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フィリピンは英語圏の国ではありますが、その政策基準と各部門が確実に連携していないため、手続きの効率や書類がやや複雑です。さらに詳細な情報が必要な場合は、いつでもご連絡ください。 +886-2-2557-5607。
Under Taiwan’s tax regulations, if a Taiwanese tax resident holds more than 50% of the shares in a company located in a low-tax jurisdiction (with a tax rate of 14% or less) or has substantial control over such a company, and the annual earnings exceed NT 7 million, they must comply with the Individual Controlled Foreign Corporation (CFC) reporting requirements.
Regarding the CFC regime, we need to understand how to “defer taxation on earnings effectively,” how to “ensure autonomous and free movement of funds within legal frameworks,” and how to “enhance the allocation of resources across different countries.”
We should proactively diversify our planning to respond to the uncertainties of the environment. It is recommended to consult with experts to discuss your specific situation at +886-2-2557-5607, thoroughly evaluate your circumstances, and then make the most appropriate adjustments and plans.
Singaporean banks allow foreign companies or individuals to open bank accounts in Singapore.
Personal Accounts: Generally, banks will require individuals to deposit the required minimum amount and provide proof of their source of funds.
Corporate Accounts: For foreign companies opening an offshore account in Singapore, banks will require sufficient documentation of overseas business activities and proof of the company’s operations to ensure the authenticity of the account user’s business. Read More>>
Different banks have their own conditions and rules, so it is crucial to research your options based on your situation. If you need further assistance, feel free to contact the Inter Area manager at +886-2-2557-5607.
台湾の税務居住者が海外において、低税負担国(税率14%以下)の会社の株式を50%以上保有している場合、または実質的な支配能力を持っている場合、当該年度の利益が NT$700 万元を超えると、個人CFC(Controlled Foreign Company)の申告が必要です。
CFC制度に関して、私たちが理解すべきことは「利益の課税をどのように延期するか」、「合法的に資金の自由な管理をどのように実現するか」、「各国のリソースをどのように強化し、効果的に配分するか」。
私たちは、不確実な環境に備えるため、多角的な計画を立てることが重要です。状況に応じて最適な調整と計画を行うために、専門家と連絡し、詳しい評価を行うことをお勧めします。+886-2-2557-5607
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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+886-2-2557-5607
シンガポールの銀行では、外国の企業または外国人が口座を開設することが許可されています。
個人口座：通常、銀行は個人に対して基本的な預金額の入金を求め、その資金の出所を証明する必要があります。
法人口座：外国企業がシンガポールでオフショア口座を開設する場合、銀行は海外のビジネス情報や会社の経営証明を十分に提供することを求めます。これは口座使用者のビジネスの真実性を確認するためです。各銀行にはそれぞれ異なる条件と規則がありますので、ご自身の状況に応じて選択肢を調査することが非常に重要です。
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必要がある場合は、いつでも匯佳マネージャー(+886-2-2557-5607) にご連絡ください。
若台湾税务居民于海外持有境外低税负国家之公司股权50%以上，或具有实质控制能力，当年度盈余超过NT 700万元者，须配合申报个人CFC。
对于CFC制度，我们所要了解的是如何”推迟课税盈余效益化”？如何”合法基础上资金自主自由”？如何”加强各式各国资源端口分配”?
我们应当未雨绸缪多角化规划来应映环境情势的不确定性。建议与专家联系讨论 +886-2-2557-5607，详实评估自身情况，再做出最合适的调整与规划。
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。
为便利资金流以及银行账户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。
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具体申请细节，欢迎来电与我们联系。+886-2-2557-5607
新加坡银行准许外国公司或是外国人在新加坡开立银行账户。
个人账户：通常上来说，银行会要求个人存入要求的基本存款，并且需要证明其资金来源。
公司账户：外国公司开立的新加坡离岸账户，银行会要求需要提供足够的国外业务数据以及公司经营证明，确保账户使用者的业务真实性。阅读更多>>
不同的银行有自己的条件与规则，因此根据您的情况研究您的选择非常重要，若有进一步需要可随时与汇佳经理联系 +886-2-2557-5607。
若台灣稅務居民於海外持有境外低稅負國家之公司股權50%以上，或具有實質控制能力，當年度盈餘超過NT700萬元者，須配合申報個人CFC。
對於CFC制度，我們所要了解的是如何”延緩課稅盈餘效益化”？如何”合法基礎上資金自主自由”？如何”加強各式各國資源端口分配”?
我們應當未雨綢繆多角化規劃來應映環境情勢的不確定性。建議與專家聯繫討論+886-2-2557-5607，詳實評估自身情況，再做出最合適的調整與規劃。
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。
為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。
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新加坡銀行准許外國公司或是外國人在新加坡開立銀行帳戶。
個人帳戶：通常上來說，銀行會要求個人存入要求的基本存款，並且需要證明其資金來源。
公司帳戶：外國公司開立的新加坡離岸帳戶，銀行會要求需要提供足夠的國外業務資料以及公司經營證明，確保帳戶使用者的業務真實性。閱讀更多>>
不同的銀行有自己的條件與規則，因此根據您的情況研究您的選擇非常重要，若有進一步需要可隨時與匯佳經理聯繫 +886-2-2557-5607。