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Southeast Asia Company

越南公司注册

 

Vietnam Company Registration

越南公司注册

 

Vietnam Company Registration

自2007年越南加入WTO后,市场逐步开放,现在越南公司一般项目外资已可100%投资,经济正稳健成长,由于拥有充沛的劳动力,随着大量中产阶级的扩大,近亿人口的越南其消费力日增,创造庞大的内需市场,使越南成为快速成长的消费品市场所在地。对基础设施、医疗保健和农业方面的需求,同时也是吸引外国投资者直接至越南开公司投资之商机。就现今中国经济放缓并且人力成本愈加昂贵之际,越南正逐渐成为各行业的“必到之处”。 2019年的经济成长率高达7.02%,GDP为2,665亿美元,失业率仅为2.05%,正显示经济蓬勃向上发展的新兴经济体。

一、越南公司设立型态

在越南进行投资活动时,投资者一直感兴趣的一个问题是选择业务类型。选择合适的业务类型将极大地影响到公司以后的存在和发展。根据2020年投资法的规定,在企业类型的选择上不区分境内外投资者。外国投资者可以选择的企业类型如下:

  • 代表处
    对于希望观察本地市场并在扩展之前获得市场占有率的外国人而言,代表处是个适合的方案。代表机构不得从事能够产生收入的商业活动。仅能代表外国母公司进行相关业务开产行销市场调查等。通过在越南设立的代表处,可以:
    >进行市场调查。 >寻找投资伙伴。 >寻找投资机会。 >宣传母公司。 >监督与越南合作伙伴的合同签订过程。
    代表处许可证有效期为5年(母公司营业执照或设立证书到期日另有规定的除外),到期前一个月需要提出申请展延。
  • 股份公司(JSC)
    为大中型企业适用,并允许其所有者发行股票并在公众股票交易所上市,因为其公司结构复杂且至少需要三名创始人。其注册过程也较冗长延迟。
  • 有限责任公司(LLC)
    有限责任公司是越南最常见的法人实体类型,是中小企业的绝佳选择。单一投资者可以利用其简单的公司结构,该结构仅需要一位创始人,成员最多不超过50名。有限责任公司不发行股票。允许成员设置不同的出资额,并赋予成员与股东事实上相似的权利和责任。股东责任仅限于公司章程中记录的资本金额,以下主要就有限责任公司申请程序及条件做进一步的说明。

二、越南外资公司注册有什么要求?

  1. 对于外资持股比例的规定:允许外资100%投资大多数的行业。
    其中包括贸易、IT、制造和教育。然而,但对特定活动/服务则有限制股权比例,例如:
    .完全受限:军事、相关印刷等。
    .部分限制:需要与越南合作伙伴合资,如旅游、广告、物流等。
    .特殊要求和限制:如执照的额外人员认证条件:房地产经纪、会计服务等。
    世界贸易组织(WTO)协议规定了大多数业务的外国所有权。但是,有些项目不受WTO协议或当地法律的监管。在这种情况下,仍需要获得该行业相关部门的批准。
  2. 最低资本要求
    大部分的项目在越南没有最低资本要求。但是,资本金额必须足以公司初期的支付费用。计划投资部将评估您的出资是否符合您的业务。一般来说,外资服务或贸易公司资本额建议登记8万美金以上,若是生产型工厂的话建议至少10万-15万美金以上。另外,有些特许业具有最低资本要求。例如:语言中心、房地产公司、金融与金融科技等。
  3. 注册地址
    您必须有一个营业地址才能在越南成立公司。咨询服务类、贸易公司等基于服务的企业可以使用商务中心挂靠地址。但是,某些经营项目则必须有登记的实际注册办公室,像是制造业、餐馆和零售贸易等。
  4. 法定代表人
    越南的所有公司必須至少有一位法定代表人(董事)。可以由外國人擔任,不需要具有居民身份。

三、越南公司设立应备文件

外国投资者至越南登记公司,所需的注册文件、手续、条件与经营项目规定主要按照越南投资法规定办理。公司注册申请应备文件步骤如下:

  1. 外国投资者的法律文件(需经当地国验证)。
  2. 外国投资者的银行信函(余额必须等于或大于新公司的章程资本价值)。
  3. 越南公司登记的公司英文名称。
  4. 企业总办公处所地址、电话号码、传真号码以及电子信件地址。
  5. 注册越南公司明确的经营项目。
  6. 越南公司成立须具备法定资金设计之产业之企业法定资本额。
  7. 公司每名股东成员之入股资金额、持股比例。
  8. 公司负责人姓名、签名、户籍登记地址、国籍、国民身份证号码或护照号码或其他个人合法文件。
  9. 越南注册公司章程条款内容。
  10. 办公室租赁合约。

四、越南公司设立基本流程

  1. 确认投资资讯
    包含公司名称、越南公司注册资本额、经营项目、股东认证文件…。
  2. 申请投资许可文件(IRC)
    越南注册外资公司,要先向计画投资部(DPI)申请投资执照。需约25个工作日才能取得。
  3. 申请营业执照(ERC)
    越南公司也必须向投资计画部申请商业登记证(BRC)。 BRC也称为企业注册证书(ERC)。申请商业执照,需约7个工作日左右。
  4. 税务登记
    申请商业执照,需约7个工作日左右。收到营业执照后,可申请税务登记。必须在30天内提交此申请,否则将产生相关罚金。
  5. 银行开户
    选择合适的银行,开立越盾资本金帐户及外币资本金帐户。
  6. 资本金投入
    取得执照90天内需将注册资本金汇入,如未能及时汇入需要另外申请延期,最晚需在一年内完成注资。

五、越南税务及税率

在越南经商的外国投资者,无论选择哪种业务结构,都必须承担相关的税收义务。从取得越南公司营业执照后,将需要提交每月、季度、年度的申报,例如增值税(VAT),个人所得税(PIT)和年度公司所得税申报表,以及外国承包商预扣税的申报表(如果有)。以下为常见的四种税务种类。

越南公司註冊
  • 企业所得税 CIT 20%
    课征对象为任何在越南经营业务并取得应课税收入的组织,对净利润的课征20%税率;有提供豁免,部分开支可从应课税收入扣除。
  • 增值税 VAT 10%
    对生产及分销供应链各阶段的增值征收增值税。征收额视货物类型而定,一般商品和服务为10%,与农业、水、食品等相关的出口商品和服务为0%。税额可扣抵。
  • 个人所得税 PIT 5%-35%
    税务居民按其全球收入征收个人所得税,个人所得税税率级距从5%到35%不等;而非居民则按其来自越南的收入征税20%。

級別

应税收入/月

税率

计算方法

第一方法

第二方法

1

≤5,000,000 VND

5%

0+5%应收收入

5% 应收收入

2

>5,000,000
≤10,000,000 VND

10%

250,000 VND+多余 5,000,000 VND的10%

10% 应收收入
–250,000 VND

3

>10,000,000
≤18,000,000 VND

15%

750,000VND+多余
10,000,000VND的15%

15% 应收收入
–750,000 VND

4

>18,000,000
≤32,000,000 VND

20%

1,950,000VND+多余
18,000,000VND的20%

20% 应收收入
–1,650,000VND

5

>32,000,000

≤52,000,000 VND

25%

4,750,000VND+多余

32,000,000VND的25%

25% 应收收入
–3,250,000VND

6

>52,000,000
≤80,000,000 VND

30%

9,750,000VND+多余
52,000,000VND的30%

30% 应收收入
–5,850,000VND

7

>80,000,000 VND

35%

18,150,000 VND+多余

80,000,000 VND的35%

35% 应收收入
–9,850,000VND

  • 外国承包商税 FCT 2%-15%
    向外资企业、个人和外国组织来自越南的收入征收。买方有义务代表卖方在当地税务机关申报、扣除和缴纳外国承包商税。外国承包商税包括增值税和企业所得税,可能为应税收入的2%至15%。
  • 员工社会保险
    越南社会保险局 (SIA)负责管理政府的社会保障政策。越南公民的社会保障基于三个基金——社会保险基金(SI)、健康保险基金(HI)和失业保险基金(UI)。由雇主向社会保险基金缴纳17.5%,向健康保险和生育保险缴纳 3%,向失业保险缴纳 1%。员工分别向基金贡献 8%、1.5% 和 1%。

参保对象

越南劳动者之投保比例

根据缴纳社 保的薪资

社会保险

失业
保险

医疗
保险

合计

退休保险

疾病、生育保险

工伤保险

雇主

14%

3%

0.5%

1%

3%

21.5%

 雇员

8%

0%

0%

1%

1.5%

10.5%

合计

32%

年度审计:
公司还需要向相关国家机构提交年度审计财务报表,包括:

  1. 税务机关。
  2. 计画投资部。
  3. 市场管理机构。
  4. 财务部门。

税务申报表和经审计的财务报表需要及时提交,以避免受到任何处罚。因此,在审计之前,您将需要一名会计师为公司准备会计账簿和财务报表。

六、越南公司设立注意事项

  • 越南政府可接受之投资文件认证有效期为半年;
  • 越南注册资本金须从海外股东帐户电汇至资本金专户。并且,投资者必须在营业执照出具之日起90天内缴纳注册特许资本,若未能及时汇入需要另外办理延长投资出资期限的手续;
  • 取得营业执照后即需要开始进行税务登记及申报;
  • 开设银行帐户后,需要在10天内将其到计划投资部备案;

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