企业所得税
为对国内企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。税率为25%。在中国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织。
VAT增值税
1.一般纳税人(13%/6%) 年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。会计核算健全的小规模生产企业,可以被认定为一般纳税人。 2.小规模纳税人(3%) 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的。
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随中国经济的高速发展,其国际贸易日益频繁,近年来受到许多外国企业和投资者的青睐,将投资市场转向中国,外资纷纷在进驻中国大陆投资,若要在中国投资,需在成立申请公司型态时候要慎选规划,而目前最普遍的外资登记类型就属商业贸易型公司。
中国2013年修正的《公司法》对中国大陆公司注册资本额作了更改,现已将公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制,资本额只需要经营年限内择期到位即可,取消了关于股东(发起人)应当自公司成立之日起两年内缴足出资,投资公司在五年内缴足出资的规定。
在中国登记贸易公司实收资本不再作为登记事项。虽中国公司法已进行公司注册资本额的放宽,不过实务操作上仍需要依据经营项目并配合地方政府的投资政策去做落实与调整,投资前仍要询问有实务经验的代办公司,以免造成投资的资金运转调度困难与麻烦。以经营批发零售的贸易公司来说,一般常登记50万~100万RMB 不等。
在中国,贸易公司不分内外资,税务税负都是同样的税率及标准,主要的税赋如下:
为对国内企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。税率为25%。在中国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织。
1.一般纳税人(13%/6%) 年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。会计核算健全的小规模生产企业,可以被认定为一般纳税人。 2.小规模纳税人(3%) 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的。
附加税为“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。是以征税的应纳税所得额为缴税规范的,如增值税附加税有城市建设税、教育费附加和地方教育附加。
关税是引进出口商品经过一国关境时,政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。进口关税的税率设普通税率和优惠税率,原产于未与中国订有关税互惠协定的国家货物或地区的货物,按普通税率纳税;有关税互惠协定的,则按优惠税率。
备注一: 企业所得税优惠
2022年1月1日—2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率5%)。
备注二: 增值税优惠
2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税专案,减按1%预征率预缴增值税。另月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,则免征增值税。
如果想要开展在中国的业务,选择设立外资商业贸易公司,您可能需要先准备好以下资讯:
前期准备阶段:
送件申请阶段:
中国商业贸易公司设立流程
确认公司投资资讯后提交政府部门做公司名称核准。
外资企业投资需另外于商务部提交外商投资企业资讯备案。
确认后填写申请表单,备妥文件送交工商部门,申请公司营业执照取得统一信用代码。
开立银行基本帐户、资本金帐户并进行外汇登记,及境内人民币交易可另外开通网路银行。
法定代表人进行税务实名验证,企业并进行税种申请/票种核定,请领税控设备与申领发票。
进行进出口相关部门备案申请,诸如海关、报关报检、电子口岸申请以及设定。
确认公司投资资讯后提交政府部门做公司名称核准。
外资企业投资需另外于商务部提交外商投资企业资讯备案。
确认后填写申请表单,备妥文件送交工商部门,申请公司营业执照取得统一信用代码。
开立银行基本帐户、资本金帐户并进行外汇登记,及境内人民币交易可另外开通网路银行。
法定代表人进行税务实名验证,企业并进行税种申请/票种核定,请领税控设备与申领发票。
进行进出口相关部门备案申请,诸如海关、报关报检、电子口岸申请以及设定。