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增值稅VAT

企業稅務發票可分為一般納稅人與小規模納稅人
中國大陸在起初運作申請稅務發票進行交易,其企業稅務發票可分為一般納稅人與小規模納稅人。中國公司註冊好後默認為小規模納稅人,一般納稅人是需要另外申請的,擁有在中國大陸一般納稅人資格證的大陸公司是可以開13%的增值稅發票,但需要慎重選擇註冊位址。(自2019年4月1日起,製造業等現行貨物16%增值稅率將減至13%,交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率將至9%,6%增值稅率則維持不變。)
外商投資企業,是指依照中華人民共和國法律的規定,在中國境內設立的,由中國投資者和外國投資者共同投資或者僅由外國投資者投資的企業。其所稱的中國投資者包括中國的公司、企業或者其他經濟組織,外國投資者包括外國的公司、企業和其他經濟組織或者個人。

一、一般納稅人認定標準

  • 開業滿一年的企業,應符合以下條件年增值稅銷售額達到或超過以下規定標準:
 工業企業商業企業
年應稅銷售額在50萬元以上在80萬元以上
  • 對直接認定為一般納稅人的新辦商貿企業,主管稅務機關應在跟蹤管理期間重點監控該類企業能否在法定期限內辦理增值稅納稅申報,是否虛開或接受虛開增值稅抵扣憑證等情況。
  • 直接認定為一般納稅人的新辦小型商貿企業,在六個月跟蹤管理期內,有下列情形之一的,應從發現問題的次月1日起轉為輔導期一般納稅人,按國家稅務總局《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》及其補充通知的規定實行輔導期管理。

二、一般納稅人申請資訊

  1. 一般納稅人自批准之日起為輔導期一般納稅人,輔導期為6個月,輔導期結束後,經主管稅務機關審核同意,可轉為正式一般納稅人,按正常的一般納稅人管理。
  2. 輔導期內使用的增值稅專用發票最高開票額為千元版,每次領購不得超過25份。
  3. 企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的,可以再次領購,但每次增購前必須依據上一次已領購並開具的專用發票銷售額的4%預繳增值稅。
  4. 對新註冊的公司,對一些投資規模較大、預計銷售額比較大、財務力量比較強、單獨設置財務會計部門的新辦企業,可暫認定為一般納稅人。納稅人開業滿一年後,應根據實際年應稅銷售額申請辦理一般納稅人正式認定手續。

三、申請一般納稅人資格證的條件

申請一般納稅人條件01

1.公司員工要有五個人以上購買社保(其中有一個必須為會計,具有會計證);

3.銀行存有一定的流動資金,流動資金金額根據註冊資本定;

申請一般納稅人條件02

2.有固定經營場所,註冊地址面積需70平方以上,簽定一定期限的租賃合同;

申請一般納稅人條件04

4. 80萬以上的銷售合同,進貨銷售合同;

其他特殊要求的資料(根據每個區不同而有所區別):

  • 從事生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人,在年度內,年應納增值稅銷售額超過50萬;
  • 從事貨物批發或零售的納稅人,在一個西曆年度內,年應納增值稅銷售額超過80萬;
  • 以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主,並兼營貨物批發或零售的納稅人,在一個西曆年度內,年應納增值稅銷售額超過50萬元的;
  • 會計核算健全,能夠準確提供進項、銷項稅額的,也可認定為一般納稅人。增值稅一般納稅人享有相應的權力,如有權在購買一般納稅人的貨物或應稅勞務時,向銷售方索取增值稅專用發票,有權按規定領購、使用增值稅專用發票、有權按規定取得進項稅額的抵扣權。

匯佳管理諮詢有限公司以多年大陸實務工商/會計稅務服務經驗,有專人為處理申請一般納稅人,而匯佳國際也致力於提升會計服務標準化與帳務資訊溝通SOP,提升資源效率配置以減少不必要之時間成本損耗,從而消弭跨國稅務資訊的落差與障礙,並致力於提升服務的效率及價值,為客戶即時/準確地提供當地稅務金融信息並且提出實務解決方案,以滿足投資者和其他財務資訊使用者的需要。

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