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增值稅 (VAT) 是對商品和服務徵收的消費稅，在從初始生產到銷售點的供應鏈增值的每個階段徵收。
用戶支付的增值稅金額基於產品成本減去產品中已在前一階段徵稅的任何材料成本。全球有160 多個國家/地區使用增值稅制度，包含中國、越南、新加坡、歐盟等地，增值稅在很大程度上是歐洲創造的。
它是由法國稅務機關莫里斯勞雷於 1954 年引入。
一、中國增值稅申請
中國大陸其企業稅務發票可分為一般納稅人（可開立專用發票）與小規模納稅人（開立普通發票）。
公司註冊好後一般默認為小規模納稅人資格，一般納稅人資格則需要另外提出申請，只有具備一般納稅人資格的大陸公司才可開立可扣抵的13%的增值稅專用發票，申請並需要符合稅局的相關資格條件。
(自2019年4月1日起，製造業等現行貨物16%增值稅率將減至13%，交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率將至9%，6%增值稅率則維持不變。)
- >>2023年中國小規模納稅人增值稅稅賦減免(上海深圳)
二、一般納稅人資格認定標準
- 開業滿一年的企業，應符合以下條件年增值稅銷售額達到或超過以下規定標準：
工業企業
年應稅銷售額:在50萬元以上。
商業企業
年應稅銷售額:在80萬元以上。
對直接認定為一般納稅人的新辦商貿企業，主管稅務機關應在跟蹤管理期間重點監控該類企業能否在法定期限內辦理增值稅納稅申報，是否虛開或接受虛開增值稅抵扣憑證等情況。
直接認定為一般納稅人的新辦小型商貿企業，在六個月跟蹤管理期內，有下列情形之一的，應從發現問題的次月1日起轉為輔導期一般納稅人，按國家稅務總局《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》及其補充通知的規定實行輔導期管理。
三、一般納稅人申請資訊
- 一般納稅人自批准之日起為輔導期一般納稅人，輔導期為6個月，輔導期結束後，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人，按正常的一般納稅人管理。
- 輔導期內使用的增值稅專用發票最高開票額為千元版，每次領購不得超過25份。
- 企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據上一次已領購並開具的專用發票銷售額的4%預繳增值稅。
- 對新註冊的公司，對一些投資規模較大、預計銷售額比較大、財務力量比較強、單獨設置財務會計部門的新辦企業，可暫認定為一般納稅人。納稅人開業滿一年後，應根據實際年應稅銷售額申請辦理一般納稅人正式認定手續。
四、申請一般納稅人資格證的條件有哪些?
- 1.公司員工要有五個人以上購買社保(其中有一個必須為會計，具有會計證)；
- 2.有固定經營場所，註冊地址面積需70平方以上，簽定一定期限的租賃合同；
- 3.銀行存有一定的流動資金，流動資金金額根據註冊資本定；
- 4. 80萬以上的銷售合同，進貨銷售合同；
其他特殊要求的資料(根據每個區不同而有所區別):
- 從事生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人，在年度內，年應納增值稅銷售額超過50萬；
- 從事貨物批發或零售的納稅人，在一個西曆年度內，年應納增值稅銷售額超過80萬；
- 以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，在一個西曆年度內，年應納增值稅銷售額超過50萬元的；
- 會計核算健全，能夠準確提供進項、銷項稅額的，也可認定為一般納稅人。增值稅一般納稅人享有相應的權力，如有權在購買一般納稅人的貨物或應稅勞務時，向銷售方索取增值稅專用發票，有權按規定領購、使用增值稅專用發票、有權按規定取得進項稅額的抵扣權。
- 匯佳管理諮詢有限公司以多年大陸實務工商/會計稅務服務經驗，有專人為處理申請一般納稅人，而匯佳國際也致力於提升會計服務標準化與帳務資訊溝通SOP，提升資源效率配置以減少不必要之時間成本損耗，從而消弭跨國稅務資訊的落差與障礙，並致力於提升服務的效率及價值，為客戶即時/準確地提供當地稅務金融信息並且提出實務解決方案，以滿足投資者和其他財務資訊使用者的需要。
五、新加坡GST(Goods and Services Tax )
新加坡商品和服務稅或 GST 是對進口商品(由新加坡海關徵收)以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅。
部分服務則可豁免GST徵收，如金融服務的提供、數字支付代幣的供應、住宅物業的銷售和租賃，以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口商品和國際服務是零稅率。
年度超過 100 萬新元應稅商品或服務供應的公司必須申請註冊 GST 並及時提交 GST 申報表。同時，新加坡也允許公司可以自願註冊 GST(即使營業額低於 100 萬的門檻)。
六、日本消費稅
消費稅(增值稅或增值稅)是在商業企業向日本轉移商品、提供服務或進口商品時徵收的。原先稅率為 8%。自 2019年10月1日起，稅率提高至 10%。對非居民的出口和某些服務按零稅率徵稅。特定交易，例如出售或出租土地、出售證券和提供公共服務，不徵稅。
企業繳納的屬於應納稅所得額的消費稅，在記入會計賬簿並留存相關發票的範圍內，按照消費稅申報表予以抵扣/退還。
為響應自 2019年10月1日起將消費稅率提高至10%，部分商品實行了較低的消費稅率。此外，為應對多種稅率，自2023年10月1日起實行發票制度。在實行發票制度的四年過渡期內，將採取多項措施。
8% 的較低消費稅率仍適用於食品(不包括在餐館購買的)以及每周至少發行兩次的報紙訂閱。在引入發票制度之前，已付消費稅的抵免將按照現行的跟踪方法進行，發票中應註明適用項目的較低稅率。隨著跟踪不同稅率的管理成本增加，將允許確定已支付消費稅的簡化方法。
新發票制度實施後，應保留登記企業開具的合格發票，用於抵扣已繳納的消費稅。企業(免稅實體除外)將需要向其稅務局提出申請，以獲得開具合格發票的資格，發票上註明企業註冊號、適用稅率等詳細信息。
請注意，外國服務提供商還對跨境提供數字服務(例如電子書、音樂和廣告)徵收消費稅。在這方面，反向收費機制適用於企業對企業 (B2B) 交易，外國服務提供商可能需要就企業對消費者 (B2C) 交易的消費稅目的進行登記。
七、馬來西亞的銷售和服務稅 (SST)
馬來西亞實施銷售和服務稅(SST)並於2018 年9月1日正式重新引入，它取代了2018年6 月1日暫停的6%商品和服務稅 (GST) 消費稅，並影響所有國內和進口貨物，SST 由馬來西亞皇家海關署 (RMCD) 管理。
SST(銷售和服務稅) 由兩部分組成
- I.銷售稅：對本地製造和生產的產品以及進口到馬來西亞的應稅商品徵收的單階段稅。
- II.服務稅：對在馬來西亞開展業務的註冊服務提供商提供的應稅服務徵收的消費稅。
銷售稅
- 銷售稅僅適用於在馬來西亞製造或進口的應稅商品。
- 出口製成品將被排除在銷售稅法之外。
- 銷售稅率為 5%、10%，或按特定稅率或免稅。然而，與此同時，並非所有產品都需要徵稅。正是出於這個原因，除非明確列出免徵銷售稅，否則商品應納稅。
- 銷售稅是一種單階段稅，僅在供應鏈的一個階段徵收，即在進口或製造階段。
- 只有那些為其原材料、組件和包裝材料支付應稅商品的製造商才允許例外。
服務稅
- 服務稅是針對在馬來西亞開展業務的應納稅人提供的特定服務徵收的。
- 服務稅也是單階段稅，稅率為 6%。
- 進口或出口服務不需要此稅。
- 在服務稅中，不包括進項免稅機制。
馬來西亞 SST 費率
稅率 | 類型 | 商品或服務 |
10% | 標準 | 商品SST在整個B2B鏈中向最終消費者收取，納稅人不得扣除。這包括對進口貨物的責任——可能適用低價值豁免。 |
6% | 標準 | 服務SST僅在提供給非稅註冊最終消費者時才到期。責任服務包括：餐館；酒店和住宿；汽車租賃、出租和維修；國內航班；保險；信用卡；法律和會計；商業諮詢；電；電信、付費電視；數碼用品；進出口服務豁免。 |
5% | 減免 | 基本食品；石油；建築材料；IT、電信和印刷硬件和材料；和鍾表。石油和石油以數量為基礎的稅率。 |
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オフショア会社（Offshore Company）は、海外法人としても知られており、OBU会社と呼ばれることもあります。一般的に、オフショア会社の登録地としてよく選ばれる場所には、英領バージン諸島（BVI）やサモア（Samoa）などがあります。オフショア会社を選ぶ際や運営する際には、まず各国の会社の特性を理解することが重要です…続きを読む >>
実際、オフショア会社の設立手続きはそれほど複雑ではなく、非常に迅速に行うことができます。しかし、重要なのは設立後の運用と維持管理であり、最新の法規制に準拠し、最も便利でコスト効率の良い方法で運営するためには、経験豊富な代行会社の支援を受けることをお勧めします。+886-2-2557-5607
Overseas companies are also called offshore companies, and some people call them OBU companies. Common places to register offshore companies are the B.V.I. and Samoa companies. As for how to choose and operate overseas companies, we should first understand the characteristics of companies in each country…Receive the best>>
In fact, the procedure for handling an offshore company is not complicated and is very fast. What is important is the subsequent operation and maintenance, how to comply with the latest policies and regulations, and operate in the most convenient and cost-effective way. It is recommended that companies still seek experienced agencies. +886-2-2557-5607
境外公司也称为离岸公司(Offshore Company)，也有人称做OBU公司，常见注册离岸公司的地点如英属维京群岛BVI、萨摩亚Samoa公司。对于境外公司如何选择以及运作，首先应对各国公司特性有所了解…阅读更多>>
其实办理境外公司的程序并不复杂也十分迅速，重要的是后续的操作及维护，如何因应符合最新政策法规，以最便利并符合成本效益的方式运作，建议企业仍须寻求有经验的代办公司协助。
+886-2-2557-5607
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+886-2-2557-5607
フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
フィリピンに会社を設立する際、外資系企業の最低登録資本金額は20万米ドルです。小売業に関わる場合は、資本金額が50万米ドル以上必要です。また、資本金額は現地の実際のニーズに応じて調整可能です。続きを読む>>
フィリピンは英語圏の国ではありますが、その政策基準と各部門が確実に連携していないため、手続きの効率や書類がやや複雑です。さらに詳細な情報が必要な場合は、いつでもご連絡ください。 +886-2-2557-5607。
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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具体的な申請手続きについては、お気軽にご連絡ください。
+886-2-2557-5607
The Philippine government now allows foreign investors to set up joint stock companies, branches or offices in the Philippines. As long as the projects are not included in the negative list, they can be 100% wholly owned.When establishing a Philippine company, the minimum registered capital of a foreign-funded company is US$200,000; if a retail project is involved, it must be more than US$500,000; the capital amount can be allocated based on actual local needs. Receive the best>>
Although the Philippines is an English-speaking country, its policies and various departments are not really linked, so the work efficiency and documents are more complicated. For further relevant information, please contact us to confirm +886-2-2557-5607.
The Japanese government allows foreign entities to establish limited liability companies (LLCs) in Japan, with no specific restrictions on investment projects.
However, since Japanese companies are required to have their registered capital actually paid in, the process of securing the funds from shareholders is a common challenge for investors.
To facilitate the flow of funds and the opening of bank accounts, it is generally recommended to have a local resident or partner as a company shareholder to streamline the initial application process.
Receive the best>>
For detailed application procedures, please feel free to contact us at +886-2-2557-5607
The Japanese government allows foreign entities to establish limited liability companies (LLCs) in Japan, with no specific restrictions on investment projects.
However, since Japanese companies are required to have their registered capital actually paid in, the process of securing the funds from shareholders is a common challenge for investors.
To facilitate the flow of funds and the opening of bank accounts, it is generally recommended to have a local resident or partner as a company shareholder to streamline the initial application process.
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菲律宾政府现已允许外国投资者菲律宾设立股份有限公司、分公司或办事处，只要是在负面清单以外的项目皆可100%独资。
设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。阅读更多>>
菲律宾虽为英语系国家，但其政策与各部门未能确实联动，因此办事效率与文件显得较为复杂，进一步相关资讯可与我们联系确认。
+886-2-2557-5607
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。为便利资金流以及银行帐户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。阅读更多>>
具体申请细节，欢迎来电与我们联系。 +886-2-2557-5607
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。閱讀更多>>
具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
菲律賓政府現已允許外國投資者菲律賓設立股份有限公司、分公司或辦事處，只要是在負面清單以外的項目皆可100%獨資。
設立菲律賓公司時，外資公司的最低登記註冊資本額為20萬美元；若是涉及零售項目則須50萬美金以上；資本額並可依據當地實際需求到位。閱讀更多>>
菲律賓雖為英語系國家，但其政策與各部門未能確實聯動，因此辦事效率與文件顯得較為複雜，進一步相關資訊可與我們聯繫確認。
+886-2-2557-5607
菲律宾政府现已允许外国投资者菲律宾设立股份有限公司、分公司或办事处，只要是在负面列表以外的项目皆可100%独资。
设立菲律宾公司时，外资公司的最低登记注册资本额为20万美元；若是涉及零售项目则须50万美金以上；资本额并可依据当地实际需求到位。閱讀更多>>
菲律宾虽为英语系国家，但其政策与各部门未能确实联动，因此办事效率与文件显得较为复杂，进一步相关信息可与我们联系确认 +886-2-2557-5607。
菲律賓政府現已允許外國投資者菲律賓設立股份有限公司、分公司或辦事處，只要是在負面清單以外的項目皆可100%獨資。
設立菲律賓公司時，外資公司的最低登記註冊資本額為20萬美元；若是涉及零售項目則須50萬美金以上；資本額並可依據當地實際需求到位。閱讀更多>>
菲律賓雖為英語系國家，但其政策與各部門未能確實聯動，因此辦事效率與文件顯得較為複雜，進一步相關資訊可與我們聯繫確認 +886-2-2557-5607。
フィリピン政府は現在、外国投資家がフィリピンで株式会社、支店、または事務所を設立することを許可しており、ネガティブリストに含まれていないプロジェクトについては100%外資所有が可能です。
フィリピンに会社を設立する際、外資系企業の最低登録資本金額は20万米ドルです。小売業に関わる場合は、資本金額が50万米ドル以上必要です。また、資本金額は現地の実際のニーズに応じて調整可能です。続きを読む>>
フィリピンは英語圏の国ではありますが、その政策基準と各部門が確実に連携していないため、手続きの効率や書類がやや複雑です。さらに詳細な情報が必要な場合は、いつでもご連絡ください。 +886-2-2557-5607。
Under Taiwan’s tax regulations, if a Taiwanese tax resident holds more than 50% of the shares in a company located in a low-tax jurisdiction (with a tax rate of 14% or less) or has substantial control over such a company, and the annual earnings exceed NT 7 million, they must comply with the Individual Controlled Foreign Corporation (CFC) reporting requirements.
Regarding the CFC regime, we need to understand how to “defer taxation on earnings effectively,” how to “ensure autonomous and free movement of funds within legal frameworks,” and how to “enhance the allocation of resources across different countries.”
We should proactively diversify our planning to respond to the uncertainties of the environment. It is recommended to consult with experts to discuss your specific situation at +886-2-2557-5607, thoroughly evaluate your circumstances, and then make the most appropriate adjustments and plans.
Singaporean banks allow foreign companies or individuals to open bank accounts in Singapore.
Personal Accounts: Generally, banks will require individuals to deposit the required minimum amount and provide proof of their source of funds.
Corporate Accounts: For foreign companies opening an offshore account in Singapore, banks will require sufficient documentation of overseas business activities and proof of the company’s operations to ensure the authenticity of the account user’s business. Read More>>
Different banks have their own conditions and rules, so it is crucial to research your options based on your situation. If you need further assistance, feel free to contact the Inter Area manager at +886-2-2557-5607.
台湾の税務居住者が海外において、低税負担国(税率14%以下)の会社の株式を50%以上保有している場合、または実質的な支配能力を持っている場合、当該年度の利益が NT$700 万元を超えると、個人CFC(Controlled Foreign Company)の申告が必要です。
CFC制度に関して、私たちが理解すべきことは「利益の課税をどのように延期するか」、「合法的に資金の自由な管理をどのように実現するか」、「各国のリソースをどのように強化し、効果的に配分するか」。
私たちは、不確実な環境に備えるため、多角的な計画を立てることが重要です。状況に応じて最適な調整と計画を行うために、専門家と連絡し、詳しい評価を行うことをお勧めします。+886-2-2557-5607
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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シンガポールの銀行では、外国の企業または外国人が口座を開設することが許可されています。
個人口座：通常、銀行は個人に対して基本的な預金額の入金を求め、その資金の出所を証明する必要があります。
法人口座：外国企業がシンガポールでオフショア口座を開設する場合、銀行は海外のビジネス情報や会社の経営証明を十分に提供することを求めます。これは口座使用者のビジネスの真実性を確認するためです。各銀行にはそれぞれ異なる条件と規則がありますので、ご自身の状況に応じて選択肢を調査することが非常に重要です。
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必要がある場合は、いつでも匯佳マネージャー(+886-2-2557-5607) にご連絡ください。
若台湾税务居民于海外持有境外低税负国家之公司股权50%以上，或具有实质控制能力，当年度盈余超过NT 700万元者，须配合申报个人CFC。
对于CFC制度，我们所要了解的是如何”推迟课税盈余效益化”？如何”合法基础上资金自主自由”？如何”加强各式各国资源端口分配”?
我们应当未雨绸缪多角化规划来应映环境情势的不确定性。建议与专家联系讨论 +886-2-2557-5607，详实评估自身情况，再做出最合适的调整与规划。
日本政府准许外资在日本成立有限公司，对于投资项目也没有特别的限制。
不过因为日本公司的注册资金要求实际注资到位，因此股东资金如何到位的金流走向是投资者最常遇到的困难。
为便利资金流以及银行账户的开立，一般建议需要有当地的居民或是合伙人作为公司股东，以利前期的申请作业。
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具体申请细节，欢迎来电与我们联系。+886-2-2557-5607
新加坡银行准许外国公司或是外国人在新加坡开立银行账户。
个人账户：通常上来说，银行会要求个人存入要求的基本存款，并且需要证明其资金来源。
公司账户：外国公司开立的新加坡离岸账户，银行会要求需要提供足够的国外业务数据以及公司经营证明，确保账户使用者的业务真实性。阅读更多>>
不同的银行有自己的条件与规则，因此根据您的情况研究您的选择非常重要，若有进一步需要可随时与汇佳经理联系 +886-2-2557-5607。
若台灣稅務居民於海外持有境外低稅負國家之公司股權50%以上，或具有實質控制能力，當年度盈餘超過NT700萬元者，須配合申報個人CFC。
對於CFC制度，我們所要了解的是如何”延緩課稅盈餘效益化”？如何”合法基礎上資金自主自由”？如何”加強各式各國資源端口分配”?
我們應當未雨綢繆多角化規劃來應映環境情勢的不確定性。建議與專家聯繫討論+886-2-2557-5607，詳實評估自身情況，再做出最合適的調整與規劃。
日本政府准許外資在日本成立有限公司，對於投資項目也沒有特別的限制。
不過因為日本公司的註冊資金要求實際注資到位，因此股東資金如何到位的金流走向是投資者最常遇到的困難。
為便利資金流以及銀行帳戶的開立，一般建議需要有當地的居民或是合夥人作為公司股東，以利前期的申請作業。
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具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-2-2557-5607
新加坡銀行准許外國公司或是外國人在新加坡開立銀行帳戶。
個人帳戶：通常上來說，銀行會要求個人存入要求的基本存款，並且需要證明其資金來源。
公司帳戶：外國公司開立的新加坡離岸帳戶，銀行會要求需要提供足夠的國外業務資料以及公司經營證明，確保帳戶使用者的業務真實性。閱讀更多>>
不同的銀行有自己的條件與規則，因此根據您的情況研究您的選擇非常重要，若有進一步需要可隨時與匯佳經理聯繫 +886-2-2557-5607。