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為鼓勵出口,中國政府制定並實施了一系列政策,其中出口退稅是其中最重要的一項。中國從19854月開始實施出口退稅政策,通過取消對出口貨物的雙重徵稅,提高國家在國外市場的競爭力。

一、什麼是出口退稅?

  • 在中國,公司需要為在中國本地購買的商品繳納增值稅 (“VAT”) 。如果這些貨物隨後出口,出口商可以申請退還已繳納的增值稅。出口增值稅退稅率因出口貨物種類而異,可以全額退還、部分退還,甚至不退還。大陸出口貨物退稅制度基本制度是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅,通過退還出口貨物的國內己納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使中國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯,故為鼓勵註冊在大陸的企業出口的一種優惠制度。

二、大陸出口退稅流程

申請退稅登記

大陸出口企業需備齊營業執照、海關登記證及相關出口文件(包含:出口報關單、出貨發票、進貨發票、收匯通知書、貨物出口的徵稅證明、其他與出口業務相關的證明等)於批准之日起三十日內向所在地主管機關申請辦理退稅登記證。

主管機關業務審核

經由大陸企業所提交的材料,主管機關會依照書面資料核實該筆出口業務,經由主管機關審核通過者,則該筆出口業務可以享有退稅優惠;不通過者,依照主管機關要求補交材料或撤回出口退稅辦理業務。

出口貨物徵稅退稅

經主管機關核准辦理出口退稅業務的企業,則享受該筆出口貨物徵稅退還,減少企業稅務負擔。

三、出口退稅申請基本資料

二、出口退稅應注意事項

  • 欲申請出口退稅的大陸企業,必須注意該貨物當月出口當月申請退稅原則,以避免超過退稅規定期間導致無法享受稅務優惠,增加企業稅務上的負擔。其企業每次出口資料,無論是銀行、海關、出貨發票…等相關出口應備材料,必須妥善保管,若無法提供完整的退稅申請資料,則會影響出口退稅的審核
  • 匯佳管理諮詢有限公司以帳務代理服務為基礎,每月除了為客戶進行帳務代理,並可從而檢視客戶是否符合稅務抵扣(出口退稅優惠),為客戶減少不必要的稅務支出,亦減少客戶花費大量的時間成本去準備申請出口退稅的應備材料。

三、大陸出口退稅率

  • 欲申請出口退稅的大陸企業,1996年1月1日以後報關離境的出口貨物,除經國家稅務總局批准按增值稅稅率退稅的大型成套設備和大宗機電產品外,TAX3一律按下列稅率計算退稅。
    (自2019年4月1日起,製造業等現行貨物16%增值稅率將減至13%,交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率將至9%,6%增值稅率則維持不變。)

會計稅務相關服務

非貿付匯

非貿出證指我國境內機構(指公司,企業,機關團體及各種組織等)及個人在辦理非貿易及部分資本專案項下購付匯手續時, 須向銀行提交稅務機關開具的該項收入的完稅稅務證明。

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海外豁免公司代理記帳

海外豁免公司記帳,如香港/新加坡公司等豁免公司,有別於傳統完全免稅免作帳的境外公司,但稅務相較一般實體公司如中國/台灣公司低廉,若涉及當地營業或是資金往來,需要每年提交稅務資料,或當地會計師出具的審計報告,來確立是否需要繳交當地的利得稅(income tax)。

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實體公司代理記帳

會計外包代理也就是所謂代理記帳,將公司財務事宜交給專業的財務代理公司打理,由於記帳規範成本也比較低,為絕大多數中小型企業及初創期企業所採用。公司成立取得稅務登記後,即使沒有業務行為也需要按月申報。匯佳國際的會計外包服務能幫客戶在上海代、深圳、廈門等中國代理記帳

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