馬來西亞設立公司是否有最低人數要求，馬籍及外籍員工人數限制？

除非政府機構根據適⽤許可證強制要求，否則對員工沒有具體要求。

馬來西亞公司是否可以在國外開銀行帳戶？

馬來西亞公司可以開立海外銀行帳戶。

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馬來西亞公司設立

Malaysia Company Registration

馬來西亞公司設立

Malaysia Company Registration

馬來西亞憑藉穩定的政經環境、完善的基礎建設，以及東協中心位置，長期以來都是外資布局的首選之一。自1986年起逐步推動投資自由化政策，馬來西亞成功擺脫傳統依賴橡膠、錫等大宗商品的單一模式，逐漸轉型為兼具製造、科技與服務產業的多元化經濟體。近年來，隨著數位化與綠色經濟趨勢的興起，馬來西亞在區域投資版圖中的角色更加凸顯，成為外資企業進軍東南亞市場的重要門戶。

一、馬來西亞工商與外資投資環境介紹

馬來西亞工商與
外資投資環境介紹

馬來西亞具備完善的基礎建設與穩定投資環境，成為亞洲外資公司設立據點的熱門選擇之一。自1986年開放吸引外資以來，馬來西亞開始成功轉型為製造業與科技產業中心，並積極拓展服務產業。

2024年，馬來西亞核准投資總額達 RM 3785億元(約858億美元)，創下新高，年增率為14.9%，涵蓋服務業(2,527億令吉)、製造業(1,205億令吉)和初級產業(53億令吉)。

而2024年投資馬來西亞的前五大國家依序為美國(328億令吉)、德國(322 億令吉)、中華人民共和國(282億令吉)、新加坡(273億令吉)和香港特別行政區(74億令吉)；主要投資地點為雪蘭莪州、吉隆玻、柔佛州、吉打州和檳城。

主要出口產品：電子產品、林木及天然資源、棕櫚油、石油與天然氣。
主要進口產品：電子、電機設備、汽車、化學及金屬製品。
馬來西亞對外資公司設立在當地有以下支持機構：

馬來西亞工業發展局(Malaysian Industrial Development Authority, MIDA):
主要負責促進當地產業發展，是馬來西亞的「投資促進與投資審批中心」，負責規劃、推廣、協助與核准製造業與部分服務業的投資申請。負責核發在當地製造業之許可證照、投資獎勵與稅負優惠措施之評估與核准。

SSM(Suruhanjaya Syarikat Malaysia，馬來西亞公司委員會):
馬來西亞公司委員會在當地以其名稱的馬來語變體而聞名，即馬來西亞 Suruhanjaya Syarikat，縮寫為SSM，SSM是馬來西亞公司與商業註冊的唯一主管機構，負責公司註冊、監管、資料公開與合規要求。對外資來說，無論是設立 Sdn. Bhd.(私人有限公司)、分公司或其他業務結構，第一步一定要經過 SSM。

二、註冊馬來西亞公司有什麼優勢？

註冊馬來西亞公司的優勢？

1.地理位置優越
(Excellent location)
馬來西亞位於亞太地區東協的中心，鄰近新加坡、泰國、印尼，具有「東盟十國」的交通與物流樞紐地位。擁有吉隆玻國際機場(KLIA)與巴生港、檳城港等國際海港，物流效率高，適合發展貿易與供應鏈中心。
2.勞動力素質與人力成本
(Labor quality and labor costs)
馬來西亞的勞動力大多受過高等教育，並具備多語言能力。相比新加坡與香港，平均工資成本更低，有助於企業控制人力成本。
3.語言優勢
(Language advantage)
馬來西亞的官方語言為馬來語，英語作為第二官方語言，廣泛應用於商務、政府機關與法律合約中，讓外資企業在溝通、文件處理與稅務申報更為便利。
4.經濟與內需市場潛力
(Economy and domestic market potential)
馬來西亞人口超過3,300萬，消費市場持續增長，同時也可作為進入東盟(6億人口市場)的橋頭堡。
5.外資政策友善
(Foreign investment-friendly policies)
多數產業允許外國人 100% 持股設立公司(除零售、批發等特定產業仍需特許)，無需當地股東，是東南亞罕見的開放型市場之一。

三、馬來西亞私人有限公司Sdn. Bhd.介紹

馬來西亞私人有限公司
Sdn. Bhd.介紹

在馬來西亞註冊公司時，選擇合適的公司結構至關重要。在眾多選擇中，Sendirian Berhad (Sdn. Bhd.) 是最受投資者歡迎的公司結構，同時也是最靈活、最有保障的結構。無論是本地或外資公司設立皆可選擇此形式。Sdn. Bhd.私人有限公司有以下優點：

1. 外資可100%持股
根據 2016 年公司法令更新，允許外國投資者持有 100% 股權，無須當地股東(特定產業仍需要馬來西亞人持有股權）。

2. 當地獨立法人資格
可擁有資產、簽訂契約、承擔債務，並能在馬來西亞合法聘雇員工、申請外國人工作簽證。

3. 有限責任
私人有限公司提供有限責任，將股東個人資產與公司債務分開。股東的責任僅限於其投入的資本，即使公司面臨財務問題，個人財務仍受到保護。

4. 商業信譽與信任
擁有私人有限公司可以提升企業信譽，更容易贏得銀行、投資者和客戶的信任。這種信任有助於獲得貸款、吸引投資者，並建立強大的企業關係。

5. 可擴展性和業務成長
私人有限公司允許多名股東，更容易吸引投資者並擴大規模，股份不對外公開。亦可以透過發行新股來增加資本，從而為業務成長提供更大的靈活性。

馬來西亞私人有限公司
Syarikat Sendirian Berhad Malaysia

根據2016年公司法令更新，允許外國投資者持有100%股權，無須當地股東(特定產業仍需要馬來西亞人持有股權)。

可擁有資產、簽訂契約、承擔債務，並能在馬來西亞合法聘雇員工、申請外國人工作簽證。

私人有限公司提供有限責任，將股東個人資產與公司債務分開。股東的責任僅限於其投入的資本，即使公司面臨財務問題，個人財務仍受到保護。

擁有私人有限公司可以提升企業信譽，更容易贏得銀行、投資者和客戶的信任。這種信任有助於獲得貸款、吸引投資者，並建立強大的企業關係。

私人有限公司允許多名股東，更容易吸引投資者並擴大規模，股份不對外公開。亦可以透過發行新股來增加資本，從而為業務成長提供更大的靈活性。

四、如何設立馬來西亞私人有限公司？

如何設立馬來西亞
私人有限公司？

所有在馬來西亞開展業務的企業都必須向馬來西亞公司委員會(SSM)提交申請，需要提供以下資料：

All companies doing business in Malaysia must submit an application to the SSM:

公司名稱 Company Name

馬來西亞登記公司的名稱可以由英文或馬來文註冊，公司名稱是以 ”SDN.BHD 私人有限公司 ”結尾。SDN 是馬來西亞語Sendirian的縮寫，意即“私人”。BHD是Berhad的縮寫，意為“公司”。

– Nama Syarikat –

註冊資本 Registered capital

馬來西亞公司法並未規定公司的註冊資本額，一般私人有限公司(Sdn. Bhd.)理論上最低資本額可從 RM 1 起。但實務上，外國投資者或特定行業公司，常會建議資本額設定在 RM 500,000~RM 1,000,000 之間，以符合工作簽證申請或行業牌照的要求。

公司股東 Shareholders

任何投資者都可以擔任公司股東，可以是外國人、本地人或公司法人，股東至少1位，最多50位。

-Pemegang Saham Syarikat-

公司董事 Company Director

董事須符合以下所有條件(至少1名)。
A.年滿18歲且心智健全。
B.需要在馬來西亞有主要居住地。
C.不得是《Bankruptcy Act 1967》規定的未解除破產的破產人。
D.不得因違反《Developments in the Law in 2016》而被禁止擔任董事者。

PS:對於剛進入的外資公司外國董事若尚未有當地居留地址，可透過秘書公司尋求聘請專業名義董事或是聘用當地高階主管擔任董事職務。

公司秘書 Company Secretary

每家公司必須在註冊成立後 30 天內聘請一名公司秘書。公司秘書負責確保企業遵守《2016年公司法》和馬來西亞公司委員會(SSM)的規定，確認董事的決定得到執行並提交公司年度回報，協助公司業務符合各項法定和監管要求，記錄公司關鍵資訊的任何變更(或缺失)。公司秘書也負責保管公司帳簿、準備會議記錄並起草公司與股東之間的正式溝通文件。

經營項目&公司地址 Addr.

營業項目：私人有限公司可在 SSM 註冊多個業務項目，但建議只選最主要的 1-3 個，建議可1個主要項目+1~2 個輔助項目，避免日後涉及多餘監管，如果未來要拓展新業務，亦可以向 SSM 提交更新。

營業地址&註冊地址：馬來西亞公司註冊地跟營業位址可以不同，如果公司的主要營業地點與其註冊位址不同，需要另外登記。

五、馬來西亞公司註冊流程

馬來西亞公司註冊流程

在馬來西亞成立公司，首先，需要向馬來西亞公司委員會(SSM, Suruhanjaya Syarikat Malaysia) 提出申請。

步驟一：申請註冊公司名稱及名稱核查。
透過線上檢查您想要的公司名稱是否可使用。

步驟二：公司文件準備。
包含公司章程、董事與股東資訊、地址證明等。

步驟三：向SSM(馬來西亞公司委員會)提交註冊申請。
將文件交給SSM 審核與批准，支付相關的註冊費用，並予以核發《公司成立證明書》(Certificate of Incorporation)。

步驟四：LHDN稅務登記。
所有公司必須在成立後進行登記，以取得稅務號碼(Tax File Number)。建議盡速稅務登記，以免影響後續開具發票或進出口業務。

步驟五：銀行開戶。
不同銀行、申請文件完整度及內部審查流程會影響時間。若涉及外籍董事或股東，審核時間可能會更長。

步驟六：取得營業執照和許可證(若需要)。
這是指某些特定行業運作或是依據營業需求所必需的申請的許可證，旨在確保企業遵守特定的法規和要求。這些許可證可能由監管特定行業的相關聯邦政府機構或地方政府頒發。因此，根據各公司的業務性質，可能需要申請特定的許可證和執照，企業須確保遵守與所在行業相關的所有監管要求，以避免違反任何當地合規要求。

六、外資營業執照

外資營業執照

馬來西亞外資公司(Foreign-owned Sdn. Bhd.)在完成 SSM 註冊之後，若要實際開始營業(operate the business)，依據經營範圍與經營情況不同，可能還需要申請的各類的許可執照，可大致區分為通用許可證以及特許行業許可證。

有意在商業場所經營的企業常需要持有通用許可證，該許可證由地方當局(當地稱為 Pihak Berkuasa Tempatan 或 PBT)頒發。這些政府機構負責管理其管轄範圍內的所有企業，因此須做好遵守其規則的相關準備。

1.營業場所牌照 Premise License
若行業涉及零售、倉儲、特殊行業，通常會需要申請營業場所牌照，用於確認營業場所安全可靠，並符合衛生安全法規。在商業場所（例如零售商店、展廳、餐廳和倉庫…等）經營的企業必須持有此執照。
2. 招牌牌照 Signboard License
申請招牌牌照確保企業的招牌符合地方政府的要求，對於展示招牌(例如店面招牌、廣告看板和廣告招牌)的企業來說是必不可少的。

企業必須提交申請並附上證明文件，主管部門隨後會對經營場所或招牌進行檢查，以確保所有必要要求均有符合部門規範。

在馬來西亞，外資公司(Foreign-owned Sdn. Bhd.)如果要經營「特許/特殊行業」，除了基本的公司註冊，還需要額外的行業主管機關批准或許可證。外資常見的各許行業如建築業/房地產開發業/餐飲業/零售、批發、進出口/製造業…等。

1.批發與零售貿易(WRT)執照 Wholesale and Retail Trade (WRT) License
外資企業最常見的許可證就屬馬來西亞的批發與零售貿易執照 (Wholesale Retail Trade Licence)，WRT執照是由馬來西亞國內貿易部(Kementerian Perdagangan Dalam … KPDN) 核發給在馬來西亞從事分銷貿易的外資企業。
2.誰需要申請WRT執照？ Who needs to apply for a WRT license?
WRT執照適用於外資持股比例超過 50% 的公司，若經營批發、零售、進出口、特許經營、餐飲或是向國內市場分銷商品的供應商等業務，涉及上述行業的外國企業都需要取得WRT許可的批准，並且後續也才能移民局為任何外籍人士(董事或股東或僱員)申請工作許可證(DP10)。如果 Sdn Bhd 公司 50% 以上股份是由當地馬來西亞公民擁有，則該公司即可以豁免申請 WRT 許可。
3.申請WRT執照有什麼基本條件？ What are the basic requirements for applying for a WRT license?
若要申請該執照，則外資企業的最低實繳資本需為RM1,000,000。同時項目類型須與在 SSM 註冊的「Nature of Business」與申請內容一致。營業地點也必須合法登記。其他條件如聘用本地員工、扶植馬來土著、定期提交審計財報、支持永續發展議程等，都有助於審核進程。具體要求與建議可進一步請與我們聯繫，以了解您的實際業務需求。

七、馬來西亞公司稅務

馬來西亞公司稅務

於馬來西亞國內稅務局進行註冊後，公司應申報與繳納企業相關稅賦，履行公司的稅務義務並確保業務在馬來西亞稅收框架內合法運作，馬來西亞公司主要有以下稅負：

企業所得稅
CIT 24%

銷售和服務稅
SST 8% & 10%

預扣稅
WHT 10%-15%

個人所得稅
PIT 0%-30%

以上皆是馬來西亞各種稅率。以下還有各項稅率詳細介紹。
The main all the various tax rates in Malaysia.

馬來西亞於 2018 年引入銷售及服務稅(SST)，取代先前的商品及服務稅 (GST) 制度。
1. 銷售稅10% (Sales Tax):
10% 銷售稅是馬來西亞的標準稅率，適用於大多數商品。
5% 銷售稅只適用於某些特定商品，如石油、建築材料、鐘錶等。
2. 服務稅8% (Service Tax):
8% 服務稅自2024 年3 月1 日起，大部分服務的服務稅率已從6% 提高至8%。
6% 服務稅只適用於特定服務類別，如餐飲、電信、停車和物流服務。
此外，零稅率供應品(0%)和免稅商品的也要區別正確。零稅率供應品仍需報稅，但稅率為 0%，而免稅商品則完全不需要繳納 SST。

企業所得稅

Corporate Income Tax 24%

馬來西亞採用屬地所得稅制，在馬來西亞成立的公司都應就在馬來西亞產生的一切收入均應課徵企業所得稅。而外資持股超過50%的公司，並不能享SME 稅率優惠，而是採用一般公司統一稅率24%(不論利潤多少)。

馬來西亞銷售和服務稅

Sales and Service Tax 8 & 10%

馬來西亞於2018年引入銷售及服務稅(SST)，取代先前的商品及服務稅 (GST) 制度。

銷售稅 (Sales Tax):
10% 銷售稅是馬來西亞的標準稅率，適用於大多數商品。
5% 銷售稅只適用於某些特定商品，如石油、建築材料、鐘錶等。
服務稅 (Service Tax):
8% 服務稅自2024年3月1日起，大部分服務的服務稅率已從6% 提高至8%。
6% 服務稅只適用於特定服務類別，如餐飲、電信、停車和物流服務。

此外，零稅率供應品(0%)和免稅商品的也要區別正確。零稅率供應品仍需報稅，但稅率為0%，而免稅商品則完全不需要繳納 SST。

馬來西亞預扣稅

Withholding Tax 10%–15%

付給境外公司(非居民)的款項，例如特許權使用費、技術服務費、利息等，需要繳納預扣稅 10%–15%(依馬來西亞與對方國家的DTA協議)。

馬來西亞個人所得稅

Personal Income Tax 0-30%

外籍人士只要有馬來西亞來源的收入，就需要繳交個人所得稅(Personal Income Tax, PIT)，可分為兩類：
1. 馬來西亞稅務居民:在馬來西亞一年內居留超過183天者，將被視為稅務居民，和本地人相同採0%至30%的累進稅率，可享有個人扣除額(personal reliefs）。
2. 非馬來西亞稅務居民:採統一稅率 30%，亦不能享有居民的扣除額或免稅額。

八、馬來西亞公司年度合規事項

馬來西亞公司
年度合規事項

外資企業在馬來西亞成立 Sdn. Bhd.(私人有限公司)後，常常忽略了後續的年度合規(Annual Compliance)，導致被罰款甚至公司被強制除名。公司登記後基本可分成公司法定申報(SSM)、稅務申報(LHDN)兩大部分。

所有 Sdn. Bhd.公司必須遵守《Companies Act 2016》的要求：
• 提交公司年度申報表 Annual Return。
• 提交公司年度財務報表 Financial Statements & Reports。

提交估稅表 Estimate of Tax Payable
• 在設立公司或開始有收入的 3 個月內提交。
• 每年更新一次，估算下一年度公司所得稅。

• 企業必須每年向馬來西亞國內稅務局提交報稅表以及經審計的財務報表。此申報是強制性的，有助於保持稅務透明度並遵守馬來西亞稅法。

九、結語

結語

整體來說，外國人在馬來西亞註冊公司(Sdn. Bhd.)並不困難，流程相對簡易清晰，而且全由 SSM管理。但外資企業仍會面臨一些限制與附加要求，這些都是投資者需要事先了解並預先規劃的。例如馬來西亞的董事資格與居住要求、依據經營業務資格需要的資本金要求、對於外資營業執照與行業特許的資格與申請，當然還有公司後續的合規與經營等事務。

匯佳可為客戶提供量身訂製的馬來西亞公司註冊解決方案，確保公司註冊過程順利、合規有效率。我們的專業團隊將負責馬來西亞公司註冊流程的每個階段，包括公司架構選擇、SSM申請、營業執照以及各類公司合規事務，設身處地的為當地客戶留心關照各項工商事務，讓投資者能真正於當地營業為目標，安心無虞地開展運作，更快更專注於公司當地業務市場的開拓。

馬來西亞公司:常見問題 Q&A

Q1.外資企業

Q2.外國人擔任董事

Q3.最低實收資本

Q4.註冊地址

Q5.作帳與報稅

Q1.外資企業

Q2.外國人擔任董事

Q3.最低實收資本

Q4.註冊地址

Q5.作帳與報稅

馬來西亞公司:
常見問題 Q&A

Ｑ1:外資企業不可從事哪些行業？

A:雖然馬來西亞歡迎外商投資，但某些行業對外商投資有所限製或禁止。這些行業包括：

國家安全部門：如國防和執法。
與自然資源相關的產業：如林業和採礦業。
持牌產業：需要本地參與的產業，例如電信和媒體。

Ｑ2:外國人可以擔任公司唯一董事嗎？

A:可以的，外國人可以擔任馬來西亞私人有限公司的唯一董事和股東，但是必須該董事必須要有馬來西亞的居住地址，以及長期居留簽證可以居留在馬來西亞。

Q3.外國公司的最低實收資本是多少？需到位嗎？

A:從法律上講，馬來西亞任何私人有限公司的最低實繳資本為 1 令吉，包括外資企業。然而，實際上，過低或是過高的資本額，將會增加銀行審批難度，甚至影響開戶。根據我們的經驗，初始資本金可設置1,000~3,000馬幣，等取得公司銀行帳戶後，再將資本額變更為實際的投資資本額，然後再進行注資。

Q4.註冊地址是我的公司營業地址嗎？

A:公司的註冊地址不一定需與營業地址相同。公司註冊地址通常是公司秘書辦公室所在地，該辦公室在正常營業時間內向公眾開放。根據《2016 年公司法》規定，所有公司文件均須存放於此。您可以在任何其他地址經營您的業務，這些地址將作為營業地址。

Q5:馬來西亞公司成立後多久需要開始做帳與報稅？

A:馬來西亞公司必須在成立後18個月內提交第一份財務報表，之後每12個月定期申報一次。稅務申報則需在會計年度結束後7個月內完成。