文章目錄
一、美國傳統基金會(The Heritage Foundation) 發表本(2017)年經濟...
越南政府於9月25日簽署了關於在2020財政年度實施30％的企業所得稅減免...
一、 根據經濟合作暨發展組織..
台北 Taipei
TEL:+886-2-2557-5607
台中 Taichung
TEL:+886-4-2320-2793
上海 Shanghai
TEL:+86 21-6090-4391
深圳 Shenzhen
TEL:+86 755-83176807
Southeast Asia Company
越南公司註冊
Vietnam Company Registration
越南公司註冊
Vietnam Company Registration
自2007年越南加入WTO後，市場逐步開放，現在越南公司一般項目外資已可100%投資，經濟正穩健成長，由於擁有充沛的勞動力，隨著大量中產階級的擴大，近億人口的越南其消費力日增，創造龐大的內需市場，使越南成為快速成長的消費品市場所在地。對基礎設施、醫療保健和農業方面的需求，同時也是吸引外國投資者直接至越南開公司投資之商機。就現今中國經濟放緩並且人力成本愈加昂貴之際，越南正逐漸成為各行業的“必到之處”。2019年的經濟成長率高達7.02%，GDP為2,665億美元，失業率僅為2.05%，正顯示經濟蓬勃向上發展的新興經濟體。
自2007年越南加入WTO後，市場逐步開放，現在越南公司一般項目外資已可100%投資，經濟正穩健成長，由於擁有充沛的勞動力，隨著大量中產階級的擴大，近億人口的越南其消費力日增，創造龐大的內需市場，使越南成為快速成長的消費品市場所在地。
對基礎設施、醫療保健和農業方面的需求，同時也是吸引外國投資者直接至越南開公司投資之商機。就現今中國經濟放緩並且人力成本愈加昂貴之際，越南正逐漸成為各行業的“必到之處”。
2019年的經濟成長率高達7.02%，GDP為2,665億美元，失業率僅為2.05%，正顯示經濟蓬勃向上發展的新興經濟體。
一、越南公司設立型態
在越南進行投資活動時，投資者一直感興趣的一個問題是選擇業務類型。選擇合適的業務類型將極大地影響到公司以後的存在和發展。根據2020年投資法的規定，在企業類型的選擇上不區分境內外投資者。外國投資者可以選擇的企業類型如下：
- 代表處
對於希望觀察本地市場並在擴展之前獲得市場佔有率的外國人而言，代表處是個適合的方案。
代表機構不得從事能夠產生收入的商業活動。僅能代表外國母公司進行相關業務開產行銷市場調查等。通過在越南設立的代表處，可以：
>進行市場調查
>尋找投資夥伴
>尋找投資機會
>宣傳母公司
>監督與越南合作夥伴的合同簽訂過程。
代表處許可證有效期為5年(母公司營業執照或設立證書到期日另有規定的除外)，到期前一個月需要提出申請展延。
- 股份公司(JSC)
為大中型企業適用，並允許其所有者發行股票並在公眾股票交易所上市，因為其公司結構複雜且至少需要三名創始人。其註冊過程也較冗長延遲。
- 有限責任公司(LLC)
有限責任公司是越南最常見的法人實體類型，是中小企業的絕佳選擇。單一投資者可以利用其簡單的公司結構，該結構僅需要一位創始人，成員最多不超過50名。有限責任公司不發行股票。
允許成員設置不同的出資額，並賦予成員與股東事實上相似的權利和責任。
股東責任僅限於公司章程中記錄的資本金額，以下主要就有限責任公司申請程序及條件做進一步的說明。
二、越南外資公司註冊有什麼要求?
- 對於外資持股比例的規定：允許外資100%投資大多數的行業。
其中包括貿易、IT、製造和教育。然而，但對特定活動/服務則有限制股權比例，例如：
．完全受限：軍事、相關印刷等。
．部分限制：需要與越南合作夥伴合資，如旅遊、廣告、物流等。
．特殊要求和限制：如執照的額外人員認證條件：房地產經紀、會計服務等。
世界貿易組織(WTO)協議規定了大多數業務的外國所有權。但是，有些項目不受WTO協議或當地法律的監管。在這種情況下，仍需要獲得該行業相關部門的批准。 - 最低資本要求
大部分的項目在越南沒有最低資本要求。但是，資本金額必須足以公司初期的支付費用。
計劃投資部將評估您的出資是否符合您的業務。
一般來說，外資服務或貿易公司資本額建議登記8萬美金以上，若是生產型工廠的話建議10萬-15萬美金以上。
另外，有些特許業具有最低資本要求。
例如:語言中心、房地產公司、金融與金融科技等。 - 註冊地址
您必須有一個營業地址才能在越南成立公司。諮詢服務類、貿易公司等基於服務的企業可以使用商務中心掛靠地址。
但是，某些經營項目則必須有登記的實際註冊辦公室，像是製造業、餐館和零售貿易等。 - 法定代表人
越南的所有公司必須至少有一位法定代表人(董事)。可以由外國人擔任，不需要具有居民身份。
三、越南公司設立應備文件
外國投資者至越南登記公司，所需的註冊文件、手續、條件與經營項目規定主要按照越南投資法規定辦理。越南公司註冊申請應備文件如下:
1.外國投資者的法律文件(需經當地國驗證)。
2.外國投資者的銀行信函(餘額必須等於或大於新公司的章程資本價值)。
3.越南公司登記的公司英文名稱。
4.企業總辦公處所地址、電話號碼、傳真號碼以及電子信件地址。
5.註冊越南公司明確的經營項目。
6.越南公司成立須具備法定資金設計之產業之企業法定資本額。
7.公司每名股東成員之入股資金額、持股比例。
8.公司負責人姓名、簽名、戶籍登記地址、國籍、國民身份證號碼或護照號碼或其他個人合法文件。
9.越南註冊公司章程條款內容。
10.辦公室租賃合約。
四、越南公司設立基本流程
- 確認投資資訊
包含公司名稱、越南公司註冊資本額、經營項目、股東認證文件…。 - 申請投資許可文件(IRC)
越南註冊外資公司，要先向計劃投資部(DPI)申請投資執照。需約25個工作日才能取得。 - 申請營業執照(ERC)
越南公司也必須向投資計畫部申請商業登記證(BRC)。BRC也稱為企業註冊證書(ERC)。申請商業執照，需約7個工作日左右。 - 稅務登記
申請商業執照，需約7個工作日左右。收到營業執照後，可申請稅務登記。必須在30天內提交此申請，否則將產生相關罰金。 - 銀行開戶
選擇合適的銀行，開立越盾資本金帳戶及外幣資本金帳戶。 - 資本金投入
取得執照90天內需將註冊資本金匯入，如未能及時匯入需要另外申請延期，最晚需在一年內完成注資。
1.確認投資資訊
包含公司名稱、越南公司註冊資本額、經營項目、股東認證文件…。
2.申請投資許可文件(IRC)
越南註冊外資公司，要先向計劃投資部(DPI)申請投資執照。需約25個工作日才能取得。
3.申請營業執照(ERC)
越南公司也必須向投資計畫部申請商業登記證(BRC)。BRC也稱為企業註冊證書(ERC)。申請商業執照，需約7個工作日左右。
4.稅務登記
申請商業執照，需約7個工作日左右。收到營業執照後，可申請稅務登記。必須在30天內提交此申請，否則將產生相關罰金。
5.銀行開戶
選擇合適的銀行，開立越盾資本金帳戶及外幣資本金帳戶。
6.資本金投入
取得執照90天內需將註冊資本金匯入，如未能及時匯入需要另外申請延期，最晚需在一年內完成注資。
越南法令法規不定期變動，加上文字及語言的隔閡常常產生不必要的時間浪費與資訊落差，實務的設立細節建議尋找專業的代理公司辦理。
五、越南稅務及稅率
在越南經商的外國投資者，無論選擇哪種業務結構，都必須承擔相關的稅收義務。從取得越南公司營業執照後，將需要提交每月、季度、年度申報給越南稅務局，例如增值稅(VAT)，個人所得稅(PIT)和年度公司所得稅申報表，以及外國承包商預扣稅的申報表(如果有)。以下為常見的四種稅務種類。
- 企業所得稅 CIT 20%
課徵對象為任何在越南經營業務並取得應課稅收入的組織，對淨利潤的課徵20%稅率；有提供豁免，部分開支可從應課稅收入扣除。 - 增值稅 VAT 10%
對生產及分銷供應鏈各階段的增值徵收增值稅。徵收額視貨物類型而定，一般商品和服務為10%，與農業、水、食品等相關的出口商品和服務為0%。稅額可扣抵。 - 個人所得稅 PIT 5%-35%
稅務居民按其全球收入徵收個人所得稅，個人所得稅稅率級距從5%到35%不等；而非居民則按其來自越南的收入徵稅20%。
級別 | 應稅收入/月 | 稅率 | 計算方法 | ||
第一方法 | 第二方法 | ||||
1 | ≤5,000,000 VND | 5% | 0+5%應收收入 | 5% 應收收入 | |
2 | >5,000,000 | 10% | 250,000 VND+多餘 5,000,000 VND的10% | 10% 應收收入 | |
3 | >10,000,000 | 15% | 750,000VND+多餘 | 15% 應收收入 | |
4 | >18,000,000 | 20% | 1,950,000VND+多餘 | 20% 應收收入 | |
5 | >32,000,000 ≤52,000,000 VND | 25% | 4,750,000VND+多餘 32,000,000VND的25% | 25% 應收收入 | |
6 | >52,000,000 | 30% | 9,750,000VND+多餘 | 30% 應收收入 | |
7 | >80,000,000 VND | 35% | 18,150,000 VND+多餘 80,000,000 VND的35% | 35% 應收收入 | |
- 外國承包商稅 FCT 2%-15%
向外資企業、個人和外國組織來自越南的收入徵收。當越南企業向外國的供應商購買某些商品和服務時適用。根據相關服務或採購合同，買方有義務代表賣方在當地稅務機關申報、扣除和繳納外國承包商稅。外國承包商稅包括增值稅和企業所得稅，可能為應稅收入的2%至15%。
- 員工社會保險
越南社會保險局 (SIA)負責管理政府的社會保障政策。
越南公民的社會保障基於三個基金——社會保險基金(SI)、健康保險基金(HI)和失業保險基金(UI)。由雇主向社會保險基金繳納17.5%，向健康保險和生育保險繳納 3%，向失業保險繳納 1%。員工分別向基金貢獻8%、1.5% 和 1%。
參保對象 | 越南勞動者之投保比例 | |||||
根據繳納社保的薪資 | 社會保險 | 失業 | 醫療 | 合計 | ||
退休保險 | 疾病、生育保險 | 工傷保險 | ||||
雇主 | 14% | 3% | 0.5% | 1% | 3% | 21.5% |
雇員 | 8% | 0% | 0% | 1% | 1.5% | 10.5% |
合計 | 32% | |||||
年度審計：
公司還需要向相關國家機構提交年度審計財務報表，包括：
- 稅務機關。
- 計畫投資部。
- 市場管理機構。
- 財務部門。
稅務申報表和經審計的財務報表需要及時提交，以避免受到任何處罰。
因此，在審計之前，您將需要一名會計師為公司準備會計賬簿和財務報表。
六、越南公司設立注意事項
- 越南政府可接受之投資文件認證有效期為半年；
- 越南註冊資本金須從海外股東帳戶電匯至資本金專戶。
並且，投資者必須在營業執照出具之日起90天內繳納註冊特許資本，若未能及時匯入需要另外辦理延長投資出資期限的手續； - 取得營業執照後即需要開始進行稅務登記及申報；
- 開設銀行帳戶後，需要在10天內將其到計劃投資部備案；
