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新加坡註冊_小圖1

新加坡名列全球經濟自由度第2名

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越南批准2020年減免企業所得稅

越南政府於9月25日簽署了關於在2020財政年度實施30%的企業所得稅減免...

新加坡註冊_小圖3

菲律賓將推動經濟改革以加強招商引資

一、 根據經濟合作暨發展組織..

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Southeast Asia Company

越南公司註冊

 

Vietnam Company Registration

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Vietnam Company Registration

自2007年越南加入WTO後,市場逐步開放,現在越南公司一般項目外資已可100%投資,經濟正穩健成長,由於擁有充沛的勞動力,隨著大量中產階級的擴大,近億人口的越南其消費力日增,創造龐大的內需市場,使越南成為快速成長的消費品市場所在地。對基礎設施、醫療保健和農業方面的需求,同時也是吸引外國投資者直接至越南開公司投資之商機。就現今中國經濟放緩並且人力成本愈加昂貴之際,越南正逐漸成為各行業的“必到之處”。2019年的經濟成長率高達7.02%,GDP為2,665億美元,失業率僅為2.05%,正顯示經濟蓬勃向上發展的新興經濟體。

自2007年越南加入WTO後,市場逐步開放,現在越南公司一般項目外資已可100%投資,經濟正穩健成長,由於擁有充沛的勞動力,隨著大量中產階級的擴大,近億人口的越南其消費力日增,創造龐大的內需市場,使越南成為快速成長的消費品市場所在地。

對基礎設施、醫療保健和農業方面的需求,同時也是吸引外國投資者直接至越南開公司投資之商機。就現今中國經濟放緩並且人力成本愈加昂貴之際,越南正逐漸成為各行業的“必到之處”。

2019年的經濟成長率高達7.02%,GDP為2,665億美元,失業率僅為2.05%,正顯示經濟蓬勃向上發展的新興經濟體。

一、越南公司設立型態

在越南進行投資活動時,投資者一直感興趣的一個問題是選擇業務類型。選擇合適的業務類型將極大地影響到公司以後的存在和發展。根據2020年投資法的規定,在企業類型的選擇上不區分境內外投資者。外國投資者可以選擇的企業類型如下:

  • 代表處
    對於希望觀察本地市場並在擴展之前獲得市場佔有率的外國人而言,代表處是個適合的方案。
    代表機構不得從事能夠產生收入的商業活動。僅能代表外國母公司進行相關業務開產行銷市場調查等。通過在越南設立的代表處,可以:
    >進行市場調查
    >尋找投資夥伴
    >尋找投資機會
    >宣傳母公司
    >監督與越南合作夥伴的合同簽訂過程。
    代表處許可證有效期為5年(母公司營業執照或設立證書到期日另有規定的除外),到期前一個月需要提出申請展延。
  • 股份公司(JSC)
    為大中型企業適用,並允許其所有者發行股票並在公眾股票交易所上市,因為其公司結構複雜且至少需要三名創始人。其註冊過程也較冗長延遲。
  • 有限責任公司(LLC)
    有限責任公司是越南最常見的法人實體類型,是中小企業的絕佳選擇。單一投資者可以利用其簡單的公司結構,該結構僅需要一位創始人,成員最多不超過50名。有限責任公司不發行股票。
    允許成員設置不同的出資額,並賦予成員與股東事實上相似的權利和責任。
    股東責任僅限於公司章程中記錄的資本金額,以下主要就有限責任公司申請程序及條件做進一步的說明。

二、越南外資公司註冊有什麼要求?

  • 對於外資持股比例的規定:允許外資100%投資大多數的行業。
    其中包括貿易、IT、製造和教育。然而,但對特定活動/服務則有限制股權比例,例如:
    .完全受限:軍事、相關印刷等。
    .部分限制:需要與越南合作夥伴合資,如旅遊、廣告、物流等。
    .特殊要求和限制:如執照的額外人員認證條件:房地產經紀、會計服務等。
    世界貿易組織(WTO)協議規定了大多數業務的外國所有權。但是,有些項目不受WTO協議或當地法律的監管。在這種情況下,仍需要獲得該行業相關部門的批准。
  • 最低資本要求
    大部分的項目在越南沒有最低資本要求。但是,資本金額必須足以公司初期的支付費用。
    計劃投資部將評估您的出資是否符合您的業務。
    一般來說,外資服務或貿易公司資本額建議登記8萬美金以上,若是生產型工廠的話建議10萬-15萬美金以上。
    另外,有些特許業具有最低資本要求。
    例如:語言中心、房地產公司、金融與金融科技等。

  • 註冊地址
    您必須有一個營業地址才能在越南成立公司。諮詢服務類、貿易公司等基於服務的企業可以使用商務中心掛靠地址。
    但是,某些經營項目則必須有登記的實際註冊辦公室,像是製造業、餐館和零售貿易等。

  • 法定代表人
    越南的所有公司必須至少有一位法定代表人(董事)。可以由外國人擔任,不需要具有居民身份。

三、越南公司設立應備文件

外國投資者至越南登記公司,所需的註冊文件、手續、條件與經營項目規定主要按照越南投資法規定辦理。越南公司註冊申請應備文件如下:

1.外國投資者的法律文件(需經當地國驗證)。

2.外國投資者的銀行信函(餘額必須等於或大於新公司的章程資本價值)

3.越南公司登記的公司英文名稱。

4.企業總辦公處所地址、電話號碼、傳真號碼以及電子信件地址。

5.註冊越南公司明確的經營項目。

6.越南公司成立須具備法定資金設計之產業之企業法定資本額。

7.公司每名股東成員之入股資金額、持股比例。

8.公司負責人姓名、簽名、戶籍登記地址、國籍、國民身份證號碼或護照號碼或其他個人合法文件。

9.越南註冊公司章程條款內容。

10.辦公室租賃合約。

四、越南公司設立基本流程

  1. 確認投資資訊
    包含公司名稱、越南公司註冊資本額、經營項目、股東認證文件…。
  2. 申請投資許可文件(IRC)
    越南註冊外資公司,要先向計劃投資部(DPI)申請投資執照。需約25個工作日才能取得。
  3. 申請營業執照(ERC)
    越南公司也必須向投資計畫部申請商業登記證(BRC)。BRC也稱為企業註冊證書(ERC)。申請商業執照,需約7個工作日左右。
  4. 稅務登記
    申請商業執照,需約7個工作日左右。收到營業執照後,可申請稅務登記。必須在30天內提交此申請,否則將產生相關罰金。
  5. 銀行開戶
    選擇合適的銀行,開立越盾資本金帳戶及外幣資本金帳戶。
  6. 資本金投入
    取得執照90天內需將註冊資本金匯入,如未能及時匯入需要另外申請延期,最晚需在一年內完成注資。
越南設立流程01

1.確認投資資訊

包含公司名稱、越南公司註冊資本額、經營項目、股東認證文件…。

越南設立流程02

2.申請投資許可文件(IRC)

越南註冊外資公司,要先向計劃投資部(DPI)申請投資執照。需約25個工作日才能取得。

越南設立流程03

3.申請營業執照(ERC)

越南公司也必須向投資計畫部申請商業登記證(BRC)。BRC也稱為企業註冊證書(ERC)。申請商業執照,需約7個工作日左右。

越南設立流程04

4.稅務登記

申請商業執照,需約7個工作日左右。收到營業執照後,可申請稅務登記。必須在30天內提交此申請,否則將產生相關罰金。

越南設立流程05

5.銀行開戶

選擇合適的銀行,開立越盾資本金帳戶及外幣資本金帳戶。

越南設立流程06

6.資本金投入

取得執照90天內需將註冊資本金匯入,如未能及時匯入需要另外申請延期,最晚需在一年內完成注資。

越南法令法規不定期變動,加上文字及語言的隔閡常常產生不必要的時間浪費與資訊落差,實務的設立細節建議尋找專業的代理公司辦理。

五、越南稅務及稅率

在越南經商的外國投資者,無論選擇哪種業務結構,都必須承擔相關的稅收義務。從取得越南公司營業執照後,將需要提交每月、季度、年度申報給越南稅務局,例如增值稅(VAT),個人所得稅(PIT)和年度公司所得稅申報表,以及外國承包商預扣稅的申報表(如果有)。以下為常見的四種稅務種類。

越南公司註冊
  • 企業所得稅 CIT 20%
    課徵對象為任何在越南經營業務並取得應課稅收入的組織,對淨利潤的課徵20%稅率;有提供豁免,部分開支可從應課稅收入扣除。
  • 增值稅 VAT 10%
    對生產及分銷供應鏈各階段的增值徵收增值稅。徵收額視貨物類型而定,一般商品和服務為10%,與農業、水、食品等相關的出口商品和服務為0%。稅額可扣抵。
  • 個人所得稅 PIT 5%-35%
    稅務居民按其全球收入徵收個人所得稅,個人所得稅稅率級距從5%到35%不等;而非居民則按其來自越南的收入徵稅20%。
越南所得稅率

級別

應稅收入/月

稅率

計算方法

第一方法

第二方法

1

≤5,000,000 VND

5%

0+5%應收收入

5% 應收收入

2

>5,000,000
≤10,000,000 VND

10%

250,000 VND+多餘 5,000,000 VND的10%

10% 應收收入
–250,000 VND

3

>10,000,000
≤18,000,000 VND

15%

750,000VND+多餘
10,000,000VND的15%

15% 應收收入
–750,000 VND

4

>18,000,000
≤32,000,000 VND

20%

1,950,000VND+多餘
18,000,000VND的20%

20% 應收收入
–1,650,000VND

5

>32,000,000

≤52,000,000 VND

25%

4,750,000VND+多餘

32,000,000VND的25%

25% 應收收入
–3,250,000VND

6

>52,000,000
≤80,000,000 VND

30%

9,750,000VND+多餘
52,000,000VND的30%

30% 應收收入
–5,850,000VND

7

>80,000,000 VND

35%

18,150,000 VND+多餘

80,000,000 VND的35%

35% 應收收入
–9,850,000VND

  • 外國承包商稅 FCT 2%-15%
    向外資企業、個人和外國組織來自越南的收入徵收。當越南企業向外國的供應商購買某些商品和服務時適用。

    根據相關服務或採購合同,買方有義務代表賣方在當地稅務機關申報、扣除和繳納外國承包商稅。外國承包商稅包括增值稅和企業所得稅,可能為應稅收入的2%至15%。

  • 員工社會保險
    越南社會保險局 (SIA)負責管理政府的社會保障政策。
    越南公民的社會保障基於三個基金——社會保險基金(SI)、健康保險基金(HI)和失業保險基金(UI)。

    雇主向社會保險基金繳納17.5%,向健康保險和生育保險繳納 3%,向失業保險繳納 1%。員工分別向基金貢獻8%、1.5% 和 1%。

越南員工社保

參保對象

越南勞動者之投保比例

根據繳納社保的薪資

社會保險

失業
保險

醫療
保險

合計

退休保險

疾病、生育保險

工傷保險

雇主

14%

3%

0.5%

1%

3%

21.5%

雇員

8%

0%

0%

1%

1.5%

10.5%

合計

32%

年度審計:
公司還需要向相關國家機構提交年度審計財務報表,包括:

  1. 稅務機關。
  2. 計畫投資部。
  3. 市場管理機構。
  4. 財務部門。

稅務申報表和經審計的財務報表需要及時提交,以避免受到任何處罰。
因此,在審計之前,您將需要一名會計師為公司準備會計賬簿和財務報表。

六、越南公司設立注意事項

  • 越南政府可接受之投資文件認證有效期為半年;
  • 越南註冊資本金須從海外股東帳戶電匯至資本金專戶。
    並且,投資者必須在營業執照出具之日起90天內繳納註冊特許資本,若未能及時匯入需要另外辦理延長投資出資期限的手續;
  • 取得營業執照後即需要開始進行稅務登記及申報;
  • 開設銀行帳戶後,需要在10天內將其到計劃投資部備案;

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