越南公司什麼時候需要預繳企業所得稅？

越南企業應在每季度結束後的第30日或之前，根據該季度的實際收入和支出計算並預繳企業所得稅，前四季度預繳稅額不得少於年度企業所得稅的80%。

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越南公司註冊

河內市 / 胡志明市

Vietnam Company Registration (Hanoi City / Ho Chi Minh City)

越南公司註冊

河內市 / 胡志明市

Vietnam Company Registration (Hanoi City / Ho Chi Minh City)

越南自從加入WTO後，便逐步放寬外資限制，現在外國人已經可以100%獨資註冊越南公司。

越南近億的人口代表充沛的勞動力、快速崛起的中產階級也象徵內需市場的成長性，加上穩健的經濟成長（2024年GDP年成長率達7.09%），結合政府吸引外商投資的各項優惠及東協自由貿易協定優勢，越南已成為全球企業開拓亞洲市場的關鍵地點之一。

一、越南投資環境介紹與優勢

越南作為東南亞最具吸引力的外資投資地之一，具備穩定政局、開放市場、稅收優惠三大優勢。政府積極推動外資政策，保障投資者權益並提供法規支持與稅務減免，加速成為跨國企業（如三星、富士康）布局區域製造中心的首選地。

越南國會宣布2025年經濟成長目標(GDP)為至少8%，顯示出對國內經濟動能的高度信心。通膨目標也同步調整為4.5%至5%，以提供貨幣與財政政策更大的操作空間。此政策變動反映越南在吸引外資與維持經濟穩定上的信心持續增強。

地理位置

越南位於東南亞地區，地理位置鄰近中國、柬埔寨與菲律賓，緊靠國際主要航運與貿易航線，有利於企業建立區域物流與出口中心。

經濟增長

越南長期維持高於區域平均的GDP，成為東南亞最具潛力的新興市場之一。

FTA協定網絡

越南已簽署超過18項自由貿易協定，涵蓋亞太、東盟、歐洲等多個經濟體系，為企業提供關稅優惠。

國際法律的保障

作為世界貿易組織（WTO）成員，越南參與多項全球知識產權公約與協議，提供外國投資者穩定的法律保障與制度。

越南主要城市簡介

河內市：
河內是越南的首都，同時也是越南第二大城市，具有政治與經濟雙重核心地位。
河內是北部重點經濟區(KER)中規模最大的經濟體，該市在設施、服務、科技、交通等多個領域持續全面發展，經濟成長動能穩健。
胡志明市：
胡志明市是越南的第一大城市，舊稱西貢，也是越南五個中央直轄市之一。
胡志明市是越南的經濟、貿易、交通與文化的核心，眾多跨國企業進入越南市場時，通常將胡志明市作為首選據點。作為越南最發達的城市之一，胡志明市長期以來被視為國家的經濟重心。

二、外資在越南主要的公司型態

在越南投資的過程中，投資者常常關注的問題之一是選擇適合的業務類型。根據2020年投資法的規定，在企業類型的選擇上不區分境內外投資者。外國投資者可以選擇的企業類型如下：

有限責任公司 Limited Liability Company
有限責任公司管理架構較簡便，是越南最常見的公司類型，適合中小型企業(SME)設立。這類公司結構簡單，即使只有一位投資者也可以成立。成員人數上限為50人，成員可以設置不同的出資額，並賦予與股東相似的權利與責任。
與股份公司不同的是，無論是一人公司還是多人成員的有限責任公司，都不允許發行股票。
成立越南有限責任公司有以下功能與優點：
1. 大多數產業已越南允許外資100%持股，外國投資人可以全資擁有公司，無需與越南本地人合資。
2. 可開立越南當地公司帳戶，收取並支付越南盾。
3. 具備獨立進口、出口資格，出口符合條件並可申請出口退稅。
4. 具備當地銷售資格，開立越南當地增值稅VAT發票，開拓內銷市場。
5. 可以直接雇用本地或是外籍員工，為員工合法投保社會保險，保障雇傭雙方權益。

代表處 Representative Office
設立越南代表處是外國企業進入當地市場前常見的理想選擇，特別適合希望先觀察市場並獲得市場佔有率的投資者。
越南代表處不得從事任何營利活動、不能簽訂商業合同或產生收入。其主要功能包括市場調查、業務聯繫與母公司的行銷推廣等活動。
在越南設立代表處有以下功能與優點：
1. 代表處可以進行市場調查，協助企業了解越南消費者偏好、競爭環境和政策法規，為未來的商業決策提供資料與數據。
2. 代表處可以代表母公司在越南進行宣傳與推廣，有助於提升企業在當地品牌的知名度與影響力。
3. 代表處可以代表母公司來監督與越南本地合作夥伴所簽訂的合同，並確保合作條款落實並順利執行。
4. 代表處雖然不能直接從事營利活動，但可依法聘請當地員工，以協助處理業務行政與溝通工作。
越南代表處的許可證有效期為5年，但若母公司的營業執照或設立證書有效期短於5年，則以母公司文件的到期日為代表處許可證的最終有效日。代表處許可證須於到期前至少30天提出展延申請，否則視為自動終止。

生產型工廠 Production Factory
越南憑藉穩定的政治環境以及對外資友善的政策，吸引了眾多國際企業在此設立生產型工廠。無論是紡織衣物、電子組裝或食品加工，越南逐漸完善的工業基礎設施，成為企業佈局東南亞製造中心的首選地點。
哪些產業類型適合在越南設廠？
1. 勞力密集型：服裝、鞋類、家具、包裝。
2. 電子與組裝業：手機零件、家電組裝。
3. 機械與五金加工：精密零件、模具製造。
4. 食品加工：農產包裝、罐頭食品。
5. 輕工業與日用品：清潔用品、文具類。
在越南設立生產型工廠時，企業應優先評估合適的地點選擇與工業區。此外，落實法規要求也是一大要素，包括環境審查、建築許可與廢排管理等程序，同時，企業也須根據區域特性來規劃物流與人力資源配置，以確保工廠能長期穩定運作。

三、越南外資公司註冊有什麼要求？

對於外資持股比例的規定：允許外資100%投資大多數的行業。
其中包括貿易、IT、製造和教育。然而對特定活動/服務則有限制股權比例，例如：
1. 完全受限：軍事、相關印刷等。
2. 部分限制：需要與越南合作夥伴合資，如旅遊、廣告、物流等。
3. 特殊要求和限制：如執照的額外人員認證條件：房地產經紀、會計服務等。
世界貿易組織(WTO)協議規定了大多數業務的外國所有權。但是有些項目不受WTO協議或當地法律的監管。在這種情況下，仍需要獲得該行業相關部門的批准。

最低資本要求
在越南，大部分的項目在越南沒有最低資本要求。但資本金額必須足以支付公司初期的運營費用。越南計劃投資部將評估您的出資是否符合業務需求。一般來說，越南的外資服務或貿易公司註冊資本額建議登記8-10萬美金以上，而生產型工廠則建議10至15萬美金以上。此外，有些特許業可能會有最低資本要求。
例如：語言中心、房地產公司、金融與金融科技等。

註冊地址
您必須有一個營業地址才能在越南成立公司。諮詢服務類、貿易公司等基於服務的企業可以使用商務中心掛靠地址。
但是，某些經營項目則必須有登記的實際註冊辦公室，像是製造業、餐館和零售貿易等。

法定代表人
在越南，所有公司都必須至少任命一位法定代表人（董事），此職位可由外國人擔任，且無需具備越南居民身份。

四、越南公司設立應備文件

外國投資者至越南登記公司，所需的註冊文件、手續、條件與經營項目規定主要按照越南投資法規定辦理。越南公司註冊申請應備文件如下:

外國投資者的法律文件(需經當地國驗證)。
外國投資者的銀行信函(餘額必須等於或大於新公司的章程資本價值)。
越南公司登記的公司英文名稱。
企業總辦公處所地址、電話號碼、傳真號碼以及電子信件地址。
註冊越南公司明確的經營項目。
越南公司成立須具備法定資金設計之產業之企業法定資本額。
公司每名股東成員之入股資金額、持股比例。
公司負責人姓名、簽名、戶籍登記地址、國籍、國民身份證號碼或護照號碼或其他個人合法文件。
越南註冊公司章程條款內容。
辦公室租賃合約。

五、越南公司設立基本流程

確認投資資訊
包含公司名稱、越南公司註冊資本額、經營項目、股東認證文件…。
申請投資許可文件(IRC)
越南註冊外資公司，要先向計劃投資部(DPI)申請投資執照。需約25個工作日才能取得。
申請營業執照(ERC)
越南公司也必須向投資計畫部申請商業登記證(BRC)。BRC也稱為企業註冊證書(ERC)。申請商業執照，需約7個工作日左右。
稅務登記
收到營業執照後，可申請稅務登記。必須在30天內提交此申請，否則將產生相關罰金。
銀行開戶
需開立越南盾基本帳戶及外幣資本金帳戶與外幣一般帳戶，可選擇外資銀行或是越南當地銀行皆可。外資銀行通常方便跨國的溝通與聯繫與放貸，本地銀行可能會有語言與溝通上的問題，但較便利於當地員工薪資發放及公司相關稅款扣繳。建議可選擇如BIDV或是VCB銀行等對外資友善的本土銀行。
資本金投入
取得執照90天內需將註冊資本金匯入，如未能及時匯入需要另外申請延期，最晚需在一年內完成注資。

越南法令法規不定期變動，加上文字及語言的隔閡常常產生不必要的時間浪費與資訊落差，公司的設立細節建議尋找專業的代辦公司協助。匯佳管理諮詢有限公司以多年工商經驗，提供在越南河內、胡志明市等地工商登記與註冊代辦公司、代表處及辦事處的服務，為客戶致力於一站式在地服務，如有成立越南公司相關問題可隨時來電洽詢，協助客戶接通越南市場。

六、越南稅務及稅率

在越南經營的外國投資者，無論選擇有限責任公司、股份公司或代表處等形式，都需依照越南法律履行稅收義務。自公司取得營業執照起，投資者必須按月、季度和年度向越南稅務局提交各類稅務申報表，常見稅項包括增值稅(VAT)、個人所得稅(PIT)、公司所得稅(CIT)，以及如有聘用外國承包商時需繳納的外國承包商稅(FCT)。以下為越南常見四個稅務種類的介紹。

企業所得稅 CIT 20%
課徵對象為任何在越南經營業務並取得應課稅收入的組織，對淨利潤的課徵20%稅率；有提供豁免，部分開支可從應課稅收入扣除。
增值稅 VAT 10%
對生產及分銷供應鏈各階段的增值徵收增值稅。徵收額視貨物類型而定，一般商品和服務為10%，與農業、水、食品等相關的出口商品和服務為0%。稅額可扣抵。
※越南國會於2025年6月17日通過新決議，將延長特定產品類別增值稅減免至2026年12月31日。（詳情：越南政府宣布2%增值稅減免政策延長至2026年底）
個人所得稅 PIT 5%-35%
稅務居民按其全球收入徵收個人所得稅，個人所得稅稅率級距從5%到35%不等；而非居民則按其來自越南的收入徵稅20%。

級別	應稅收入/月	稅率	計算方法
			第一方法	第二方法
1	≤5,000,000 VND	5%	0+5%應收收入	5% 應收收入
2	>5,000,000 ≤10,000,000 VND	10%	250,000 VND+多餘 5,000,000 VND的10%	10% 應收收入 –250,000 VND
3	>10,000,000 ≤18,000,000 VND	15%	750,000VND+多餘 10,000,000VND的15%	15% 應收收入 –750,000 VND
4	>18,000,000 ≤32,000,000 VND	20%	1,950,000VND+多餘 18,000,000VND的20%	20% 應收收入 –1,650,000VND
5	>32,000,000 ≤52,000,000 VND	25%	4,750,000VND+多餘 32,000,000VND的25%	25% 應收收入 –3,250,000VND
6	>52,000,000 ≤80,000,000 VND	30%	9,750,000VND+多餘 52,000,000VND的30%	30% 應收收入 –5,850,000VND
7	>80,000,000 VND	35%	18,150,000 VND+多餘 80,000,000 VND的35%	35% 應收收入 –9,850,000VND

外國承包商稅 FCT 2%-15%
什麼是越南的外國承包商預扣稅？
根據越南稅法，外國承包商稅適用於在越南進行工程或業務活動的外國公司。此稅制要求從付款金額中預先扣繳一定比例的稅款，預扣稅措施旨在確保外國企業在越南經營活動期間依法納稅，並維護越南稅收體系的公平性與合規性。
外國承包商預扣稅什麼時候適用？
外國承包商預扣稅(Foreign Contractor Tax, FCT)適用於在當地提供服務、執行工程，或與越南企業和個人之間產生交易的外國公司。依越南稅法規定，越方買家須負責申報、扣除並代為繳納該稅。FCT主要包括增值稅(VAT)與企業所得稅(CIT)，稅率依交易性質而異，通常介於應稅收入的2%至15%。此稅制旨在確保外國承包商依法繳納越南稅款，維護國內稅收秩序。

七、越南社會保險制度介紹

根據越南社會保障委員會(VSS)規定，所有雇主都必須為其正是受雇的員工繳納社會保險費(SI)、醫療保險費(HI)和失業保險費(UI)，以確保員工能夠獲得基本福利和保護，營造出積極且正向的工作環境。

社會保險 (Social Insurance, SI)
1. 涵蓋範圍：疾病、生育、工商、退休和死亡福利。
2. 適用對象：越南本地員工強制參加。自2022年1月1日起，持有工作許可證且簽訂一年以上勞動合同的外籍勞工也須參加。

健康保險 (Health Insurance, HI)
1. 涵蓋範圍：醫療費用補助，包括住院、門診、重大疾病及藥品。
2. 適用對象：所有勞工均須參加，包括外籍移工。

失業保險 (Unemployment Insurance, UI)
1. 涵蓋範圍：失業補助、職業培訓和在就業服務（免費就業諮詢）。
2. 適用對象：適用於本地員工，外籍移工不適用。

越南的社會保險制度為本地員工提供養老、醫療與失業保障，屬於強制性制度。雇主需為每位本地員工負擔月薪的17.5%作為社會保險費，員工則需自行負擔8%。此外，健康保險方面，雇主支付3%、員工支付1.5%。失業保險則為雇主與員工各自負擔1%。值得注意的是，失業保險僅限越南本地員工參加，外籍移工無需繳納此項費用。部分外籍員工則須參加社會保險與健康保險，依據其工作性質與居留類型而定。

參保對象	越南勞動者之投保比例
根據繳納社保的薪資	社會保險			失業保險	醫療保險	合計
根據繳納社保的薪資	退休保險	疾病、生育保險	工傷保險	失業保險	醫療保險	合計
雇主	14%	3%	0.5%	1%	3%	21.5%
雇員	8%	0%	0%	1%	1.5%	10.5%
合計						32%

八、越南年度審計

越南對企業的會計和審計要求相對嚴格，特別是對外資企業和特定行業。企業應確保遵守相關法規，按時完成財務報表的編制和審計，以避免可能的法律和財務風險。

根據越南會計準則(VAS)財務報表的列報，基本上須包含：

資產負債表。
損益表。
現金流量表。
註釋和附件，包含股東權益變化的披露。

另外以下特定企業，需要由越南獨立審計公司來進行年度財務報表的審計：

外資企業。
信貸機構、金融機構、保險公司。
發行及交易證券之公司，以及由上市公司持有超過20%以上股權之公司。
國有企業、實施國家重大項目之企業及運用國家資金的A類項目。

年度財務報表審計必須在會計年度結束後90天內完成，其中財務報表審計必須在財務年度前六個月結束之日起45天內完成。

公司還需要向相關國家機構提交年度審計財務報表，包括：

稅務機關。
計畫投資部。
市場管理機構。
財務部門。

稅務申報表和經審計的財務報表需要及時提交，以避免受到任何處罰。因此，在審計之前，您將需要一名會計師為公司準備會計帳簿和財務報表。

九、越南公司設立注意事項

越南政府核發的投資文件有效期限為六個月，逾期未完成註冊將需重新申請。
公司註冊資本金須由海外股東透過國際電匯方式，匯入在越南開設的資本金專戶。
投資者需在營業執照簽發後90天內完成資本金匯入；若未能如期繳納，則必須向主管機關申請延長資本繳納期限。
公司在取得營業執照後，應立即辦理稅務登記，並依規定定期提交稅務申報表。
企業完成銀行帳戶開設後，必須在10天內向越南計劃投資部辦理帳戶備案手續。

越南公司設立:常見問題 Q&A

Q1.越南公司設立後，資本要多久到位?

外資應於登記設立起90天內匯入資金，可以採⼀次到位或者分期付款。

Q2.外資企業設立責任有限公司，其總經理與董事長可否為同⼀人？

可以，依照越南企業法，責任有限公司的總經理可以由董事會主席（若公司採用成員董事會制）或公司主席（若公司採用獨任公司主席制）擔任。

Q3. 越南公司申請過程中，負責人需要過去越南當地嗎？

在現行的註冊規範中，只要申請者可以配合提供相對應的認證資料，在申請投資執照與營業執照的申請程序並不需要負責人到場辦理；而銀行與稅務部分則依據不同區域與單位，會有個別不同的要求，具體就須按照實際情況判斷。

越南公司設立:
常見問題 Q&A

Q1.越南公司設立後，資本要多久到位?

A:外資應於登記設立起90天內匯入資金，可以採⼀次到位或者分期付款。

Q2.外資企業設立責任有限公司，其總經理與董事長可否為同⼀人？

A:可以，依照越南企業法，責任有限公司的總經理可以由董事會主席（若公司採用成員董事會制）或公司主席（若公司採用獨任公司主席制）擔任。

Q3. 越南公司申請過程中，負責人需要過去越南當地嗎？

A:在現行的註冊規範中，只要申請者可以配合提供相對應的認證資料，在申請投資執照與營業執照的申請程序並不需要負責人到場辦理；而銀行與稅務部分則依據不同區域與單位，會有個別不同的要求，具體就須按照實際情況判斷。

文章目錄

越南公司註冊

越南公司註冊

一、越南投資環境介紹與優勢

地理位置