小型微利企業の普遍的な税金減免政策の実施に関する通知!

中国本土在2018年1月1日至2020年12月31日期间实施的”关于实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项的通知”如下：

各省、自治区、中央直轄市、国家個別計画都市の財政部門（局）、新疆生産建設兵団財政局、各省国家税務総局税務局、自治区、中央政府直轄市、および個別の国家計画に基づく都市：
党中央、国务院の決定と指示を徹底的に実施し、小規模・微小企業の発展をさらに支援するため、以下に小規模・微小企業に対する税制優遇政策に関する通知を行います。
一、月の売上高が10万元（含む）以下の小規模納税者に対して、付加価値税は免除されます。
二、小型の利益企業に対して、年間の課税所得額が100万元を超えない範囲では、課税所得額に対して25%の控除を行い、20%の税率で法人所得税を納めます。年間の課税所得額が100万元を超えて300万元を超えない範囲では、課税所得額に対して50%の控除を行い、20%の税率で法人所得税を納めます。

上述の小型の利益企業とは、国家の制限や禁止されていない産業に従事し、かつ年間の課税所得が300万元を超えず、従業員数が300人を超えず、総資産額が5000万元を超えない条件をすべて満たす企業を指します。

従業員数には、企業と労働関係を築いている従業員数と企業が受け入れている労働者派遣の従業員数が含まれます。従業員数と総資産額の指標は、企業の年間の四半期平均値で決定されます。具体的な計算式は以下の通りです：

四半期平均値 = (四半期初の値 + 四半期末の値) ÷ 2
年間の四半期平均値 = 各四半期の平均値の合計 ÷ 4

年度中に事業を開始または終了する場合は、実際の経営期間を納税年度として上記関連指標を確定します。
三. 省、自治区、直轄市の人民政府は、地域の実情とマクロ管理の必要性に応じて決定するものとする 小規模増値税納税者の場合、資源税、都市維持建設税金、固定資産税、都市土地使用税、印紙税（有価証券取引に係る印紙税を除く）、耕地占有税、教育賦課金、地方教育賦課金。
四. すでに資源税、都市維持建設税、不動産税、都市土地利用税、印紙税、農地占用税、教育賦課金、地方教育賦課その他の優遇政策を享受している小規模付加価値税納税者。法令に基づき、本通知を第3条に定める優遇政策と重ね合わせて享受することができます。
五、「ベンチャーキャピタル企業および個人エンジェル投資家に対する関連税務政策に関する財政部および国家税務総局の通知」（財水［2018］第 55 号） 第 2 条（1）「従業員数」についてテクノロジーベース企業のスタートアップ要件の「不十分」を「従業員200人以上」を「従業員数300人以下」に調整、「総資産と年間売上高が3,000万元以下」を調整「総資産および年間売上収益が5,000万元以下」であること。
2019 年 1 月 1 日から 2021 年 12 月 31 日までの期間に行われた投資については、投資が 2 年間完了しており、本通知の規定および財水 [2018] 第 55 号ファイルに規定されているその他の条件を満たしている場合、財水[2018] No.55 ファイルは、所定の税政策を適用できます。
2019 年 1 月 1 日より前 2 年以内に行われた投資については、投資が 2019 年 1 月 1 日から 2 年間完了しており、本通知の規定および財水 [2018] 第 55 号に規定されているその他の条件を満たしている場合、ファイル No. 55 に規定されている税務政策。
六、本通知の実施期間は、2019年1月1日から2021年12月31日までとなります。 「中小企業に対する付加価値税政策の継続に関する財政部および国家税務総局の通知」（財水［2017］第 76 号）、「財政部および国家税務総局の通知」 「中小企業・低利益企業に対する所得税優遇政策の範囲の更なる拡大について」（財水［2018］第77号）も同時に廃止される。
七、各級財政税務部門は、政治的な立場を着実に向上させ、党中央および国務院の減税・軽減負担の決定に深く徹底的に貫徹し、小規模・微規模企業における税制優遇措置の普及効果の重要性を十分に認識し、具体的な主体責任を果たし、これを重要な任務と位置づけ、組織的なリーダーシップを強化し、慎重に計画を立て、着実に実施します。さらに、力を大きくし、創新的な手法を取り入れ、広報とサポートを強化し、納税サービスを最適化し、納税者と納付者が減税・軽減負担政策の恩恵を実際に享受できるようにします。政策の実施状況を綿密に追跡し、調査研究を強化し、政策の実施に関する関係者からの重要な問題や意見に対しては適切にフィードバックを行います。これらは財政部および税務総局に適時報告されます。

備考: 参照用の関連情報の広範な収集。