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ビジネス用途
各国の外国為替非貿易決済
中国（上海、深セン）、ベトナム、台湾
各国の外国為替非貿易決済
中国（上海、深セン）、ベトナム、台湾
一、非貿易外国為替支払いとは何ですか?
- 非貿易決済とは、海外の企業や機関が国内で勤務収入を得たり、国内での利益、利子、家賃、特許使用料などのその他の所得、および資本プロジェクトに関連する収入を得る際に、国内の企業が外貨を支払う行為を指します。国内の機関（企業、機関、団体、その他の組織など）や個人は、非貿易および一部の資本プロジェクトに基づく為替の取引手続きを行う際に、その収入に対する税務機関から開示された課税の税務証明書を銀行に提出する必要があります。
- 非貿易決済は、多国籍企業にとって頻繁に必要なプロセスであり、急務で理解が必要な項目です。多国籍企業にとって、以下の問題の処理方法が非常に重要です:
- どのような送金方法が選択可能であり、最適な送金計画を立てるにはどうすればよいですか？
- 税務局が企業の対外送金に対して税務証明書の検証に重点を置くポイントは何ですか？
- 経済的な背景と多国籍企業の経営慣行の観点から、対外送金を理解するにはどうすればよいですか？
二、非貿易出証の適用範囲は？
非貿易とは、通常の取引項目において物品の貿易以外の取引を指し、サービス貿易、所得、および片方向の転送を含みます。
- 海外企業が商標、特許、独占技術等の無形資産を国内企業に許可し、その特許使用料を国内企業から受け取る。
- 海外企業がグループ内の会社（国内企業を含む）に統一管理サービスを提供し、グループ統一基準に従って管理費を請求し、統一管理活動の費用を補償する。
- 海外企業がサービス契約に基づき、特定のサービスを国内企業に提供し、サービス料を請求する。管理費に比べ、サービス料はより特定のプロジェクトに関連しており、例えば、国内企業の従業員トレーニングなどがある。
- 海外企業が国内企業の外国人従業員の給与、保険、福利厚生費を代行支払いし、外国人従業員の給与と関連費用の機密性を確保するため、国内企業から一括して請求する。また、海外企業は研究開発、トレーニング、広告、ソフトウェア開発などを組織し、一括して費用を前払いした後、一定基準に従って各社（国内企業を含む）に配分する。
- 海外個人の国内での報酬、海外機関または個人が国内から受け取る配当金、利益、直接債務利子、担保料などの収入、および常時移転プロジェクト収入。
- 海外機関または個人が国内から受け取るリース料、不動産譲渡収入、株式譲渡収入。
三、非貿易出証の発行にかかる税金
個人所得税
法人税
営業税 or 付加価値税
追加税
四、非貿易出証に関連する税種
- 中国の非貿易外貨送金
海外の企業または機関（非居住企業）が国内企業から営業外収入を徴収する場合、国内企業は契約金を支払う前に源泉徴収しなければなりません（税金は源泉徴収義務者が支払いまたは支払いから源泉徴収する必要があります）。支払期限時に支払われる金額は源泉徴収されます)、支払人が源泉徴収義務者となります。
この種の「非貿易および一部資本プロジェクト」の外国為替支払い、納税証書を発行する業務は「非貿易証明書発行」と呼ばれ、正式名称は「非貿易に基づく外国為替販売および支払いのための納税証書の提出」です。貿易および部分資本プロジェクト」。
中国における非貿易外貨支払いの基本プロセスは主に 4 つのステップで構成されます。
- 契約書の提出
- 税金の決定
- 納税申告書
- 外部支払い: 支払人は対応する銀行に行き、外部支払いを行います。
特別な注意事項: 源泉徴収義務者は、支払いまたは支払期日から 7 日以内に所轄の税務当局に行って、関連する税金の源泉徴収と支払いを行う必要があります。企業が源泉徴収と支払いに関連する税の種類を特定していない場合は、次の窓口に行くことができます。事前に電子税務局に問い合わせてください 税種の決定をしっかり行いましょう 法人税を一度特定した後、再度法人税を特定する必要はありません 付加価値税は税目ごとに個別に特定する必要があります。
- ベトナム外国契約者税 FCWT
外国の組織や個人がベトナムで認可事業に従事し、労働サービスを提供しているが、ベトナムに現地法人を設立していない場合、外貨を送金する際に外国契約者税（FCWT）を支払う必要があります。外国契約者税は源泉税の一種です。課税の対象となるのは外国の請負業者または外国の下請け業者であり、これらの外国の組織および個人はベトナムで法人を設立していないため、ベトナムの現地サービス利用者は外国の組織または個人のために税金を源泉徴収し、納税する必要があります。申告内容には付加価値事業税（VAT）と法人所得税（CIT）が含まれます。これらの請負業者または外国の下請け業者は、主にベトナム当事者と締結した契約プロジェクトに基づいています。
FCWT に適用される税率は、外国請負業者がベトナムの会計システムに登録されているかどうかによって異なります。外国契約者税の標準税率は 10% (付加価値税 5% と所得税 5% を含む) ですが、プロジェクトのカテゴリーや納税者のステータスによって異なる税率が適用される場合があります。
ベトナムの現地サービス利用者が源泉徴収を申請しない場合、関連する税負担と罰金は現地ベトナム人が負担することになります。したがって、ベトナムで外国から労働サービスを提供する人は、関連する FCT 申告および支払い規制に特別な注意を払う必要があります。また、親会社からの借入利息にも外国契約者税が課税されます。
- 台湾は源泉徴収します
台湾で提供されるサービスまたは台湾で行われる業務に対して台湾の源泉から収入を得ている外国企業は、台湾の企業または台湾の個人が台湾で行われるサービスの対価を外国企業に支払う場合、20％の源泉税の対象となります。源泉徴収税は台湾会社が源泉徴収して支払い、支払い後 10 日以内に台湾税務当局に提出する必要があります。外国企業が提供するサービスが一定の基準を満たしている場合。たとえば、サービスがテクニカル サービスの場合、20% ～ 3% の源泉税控除を申請できます。